税务师500题详细答案 - 税务师考试单选题

客服服务

欢迎来到会计网

登录

登录/注册后您将获得

海量学习资料

完整考试题库

老师急速答疑

立即登陆

当前位置：
会计网
税务师试题
单选题

全部题目单选题多选题判断题不定项选择题

假定甲公司在职工提供服务的第3年年末重新计量设定受益计划的净负债。甲公司发现，由于预期寿命等精算假设和经验调整导致该设定受益计划义务的现值增加，形成精算损失20万元。下列会计处理中正确的是（）。

某企业全年实现税前会计利润90万元，非公益性捐赠支出为4万元，各项税收的滞纳金和罚款为2万元，国债利息收入5万元，发生的可抵扣暂时性差异4万元，转回应纳税所暂时性差异5万元。该企业的所得税税率为25%。用债务法计算的本期应交所得税为（　　）万元。

2009年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售大型商品一套，合同规定不含增值税的销售价格为900万元，分三次于每年12月31日等额收取，假定在现销方式下，该商品不含增值税的销售价格为810万元。不考虑其他因素，甲公司2009年应确认的销售收入为（　　）万元。

甲公司20×7年3月2日，以银行存款2000万元从证券市场购入A公司5%的普通股股票，划分为可供出售金融资产，20×7年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2400万元；20×8年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2100万元；甲公司适用的所得税税率为25%。20×8年，应确认的递延所得税负债为（　　）万元。

某股份有限公司2×19年12月31日购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，会计上按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2×21年1月1日，公司所得税税率由33%降为25%。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2×21年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（）万元。

甲产品月初在产品定额工时360小时，制造费用1800元；本月投入定额工时780小时，发生制造费用4156元。假设本月在产品的单位定额工时制造费用定额为5.2元，月末在产品定额工时为600小时。若月末在产品成本按定额成本法计算，则本月完工的甲产品负担的制造费用为（　　）元。

楼于2013年1月1日专门从银行借入4000万元款项，借款期限为3年，年利率为6％。2013年2月1日，甲公司采用出包方式委托B公司为其建造该办公楼，并于当日预付工程款1500万元，办公楼实体建造活动于当日开始。有关建造支出均以上述借入款项支付。该工程因发生施工安全事故于2013年3月1日中断施工，5月1日恢复正常施工；该项工程的预计工期为1年零6个月。甲公司将闲置资金收益用于短期投资，其中2月份取得收益3万，3月和4月共取得收益6万元，5月至12月取得收益10万元。该项建造工程在2013年度的利息资本化金额为（）万元。

2.2012年2月1日，甲公司采用自营方式扩建厂房借入两年期专门借款500万元。2012年11月12日，厂房扩建工程达到预定可使用状态；2012年11月28日，厂房扩建工程验收合格；2012年12月1日，办理工程竣工结算；2012年12月12日，扩建后的厂房投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司借入专门借款利息费用停止资本化的时点是（）。

能够提供各步骤半成品成本核算资料的产品成本计算方法是（　　）。

3.甲公司按照面值发行可转换公司债券20000000元，债券利率（年率）6％，期限为3年，每年年末支付利息，结算方式是持有方可以选择付现或转换成发行方的股份。另不附选择权的类似债券的资本市场利率为9％。发行时计入应付债券—利息调整借方金额为（）元。[已知（P/F，9%，3）＝0.7722，（P/A，9%，3）＝2.5313]

某企业基本生产车间本月新投产甲产品500件，月末完工400件，在产品100件，假设月初在产品余额为0，期末在产品完工率为50%。本月甲产品生产费用为：直接材料140000元，直接人工54000元，制造费用90000元。甲产品生产所耗原材料系投入时一次性投入。月末，该企业完工产品与在产品之间的生产费用分配采用约当产量法，则本月完工甲产品的总成本为（　　）元。

2011年1月1日，甲公司与乙公司签订一项不可撤销的租赁合同，以经营租赁方式租入乙公司一台机器设备，专门用于生产A产品，租赁期5年，每期租金100万元。因A产品在使用过程中会产生严重的环境污染，甲公司自2013年1月1日起停止生产该产品，当日A产品库存为零，假定不考虑其他因素，该事项对甲公司2013年度损益的影响额为（）万元。

如果各月末在产品数量比较稳定、相差不多，那么在完工产品和在产品之间分配生产费用时，应当采用的方法是（　　）。

2014年甲公司分别销售A、B产品1万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2％～8％之间。2014年初产品质量保证余额为3万元，2014年实际发生保修费1万元。假定无其他或有事项，则甲公司2014年末应确认的“预计负债”金额为（）万元。

某企业基本生产车间本月新投产甲产品680件，月末完工600件，期末在产品完工率为50%，期初在产品数量为0。本月甲产品生产发生的费用为：直接材料142800元，直接人工51200元，制造费用101000元。甲产品生产所耗原材料系投入时一次性投入。月末，该企业完工产品与在产品之间的生产费用分配采用约当产量法，则本月完工甲产品的总成本为（　　）元。

2011年1月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为4914万元（含增值税额）。合同约定，乙公司应于2011年4月10日前支付上述货款。由于资金周转困难，乙公司到期不能偿付货款。经协商，甲公司与乙公司达成如下债务重组协议：乙公司以一批产品和一台生产经营用设备偿还全部债务。乙公司用于偿债的产品成本为1200万元，公允价值和计税价格均为1500万元，未计提存货跌价准备；用于偿债的设备原价为5000万元，已计提折旧2000万元，公允价值为2500万元，已计提减值准备500万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17％。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费，甲公司接受受让产品的入账价值为（）万元。

某工业企业生产甲产品，甲产品的工时定额为50小时，其中第一道工序的工时定额为20小时，第二道工序的工时定额为30小时；期末甲在产品数量300件，其中第一道工序在产品100件，第二道工序在产品200件。每道工序在产品的完工程度为40%，该企业完工产品和在产品成本分配采用约当产量法，则期末甲在产品的约当产量为（　　）件。

在进行所得税会计处理时，下列各项交易或事项不会导致资产、负债产生暂时性差异的是（　　）。

就溢价发行债券的企业而言，所获债券溢价收入实质是（）。

甲公司自2009年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2009年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2010年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。假设税法规定符合条件的无形资产研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件。甲公司2010年末因该项无形资产产生的暂时性差异为（　　）万元。

<19 20 21 22 23 24 25 26 27 >

跳至页

相关会计知道

在职可以读研究生拿学位吗

免联考国际硕士学位靠谱吗

免联考MBA硕士学位受企业认可吗

免联考mba教育部承认吗

免联考在职研究生真的有用吗

教育学在职研究生有用吗

最新资讯

HKICPA考试语言是什么？HKICPA语言要求与题型全解 2025-03-10

HKICPA综合考试考什么？HKICPA大综合考试内容详解 2025-03-10

高级会计师成绩查询流程详解 2025-03-10

2025年高级会计师申报条件 2025-03-10

可以直接考中级会计师证吗? 2025-03-10

关注行业公众号，发送关键词领资料

秒懂财务

关注我，回复“113“送你【全自动内部流水账管理系统.xls】

会计小师妹

关注我，回复“209“送你【会计分录大全】

Excel实用技巧

关注我，回复“500“送你【500套excel常用函数】

会计网APP

关注我，回复“300“送你【300套可视化财务报表模板】

大叔说会计

关注我，回复“46“送你【存货管理干货】

会计网

关注我，回复“41“送你【史上最全财务Excel、制度、报表、管理资料包】