税务师正保550题 - 税务师考试单选题

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14.下列关于会计政策变更的表述中，正确的是（）。

甲公司2015年12月31日发现2014年度多记管理费用100万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率25%，并按净利润的10%提取法定盈余公积。假定甲公司2014年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零，则下列甲公司对项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是（）。

16.下列关于外币交易会计处理的表述中，错误的是（）。

甲公司2015年度财务报告拟于2016年4月10日对外公告。2016年2月30日，甲公司于2015年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元（不含增值税），成本为80万元，年末贷款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法，适用所得税税率为25%，假定不考虑其他影响因素，则该项业务应调整2015年净损益的金额是（）万元。

18.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）

19.股份有限公司股票发行没有溢价或溢价金额不足以支付发行费用的部分，应计入（）

甲公司2010年销售收入为1000万元。甲公司的产品质量保证条款规定：产品售出后一年内，如发生正常质量问题，甲公司将免费负责修理。根据以往的经验，如果出现较小的质量问题，则须发生的修理费为销售收入的1%；而如果出现较大的质量问题，则须发生的修理费为销售收入的2%。据预测，本年度已售产品中，估计有80%不会发生质量问题，有15%将发生较小质量问题，有5%将发生较大质量问题。据此，2010年年末甲公司应确认的负债金额为（　　）万元。

A企业2008年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为50万元，符合资本化条件后发生的支出为350万元，2008年底该无形资产达到预定用途，形成的无形资产，预计使用年限为5年，采用直线法摊销，税法与会计规定的使用年限和摊销方法相同。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。假定该项无形资产从2009年1月开始摊销，2009年税前会计利润为2000万元，适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的是（　　）。

甲股份有限公司2008年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2008年度利润表中营业利润的是（　　）。

下列关于递延所得税核算的说法中，不正确的是（　　）。

按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是（　　）。

下列税费不应该通过“管理费用”科目核算的有（　　）。

下列关于固定资产后续支出的表述中，正确的有（）

1.工业企业发生的下列税费应通过“营业税金及附加”科目核算的是（）。

某一般纳税人企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费──应交增值税”科目的余额为（）万元。

某企业于2008年9月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入30万元，年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本15万元，预计还将发生成本3万元。2008年末请专业测量师测量，产品安装程度为60%。该项劳务收入影响2008年度利润总额的金额为（　　）。

下列关于交易性金融负债的计量，说法错误的是（）。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时账务处理不正确的有（　　）。

A公司于2020年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2021年实际发生产品质量保证费用90万元，2021年12月31日预提产品质量保证费用120万元。2021年12月31日，下列说法中正确的是（　　）。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为220万元，增值税为37.4万元。协议规定，甲企业应在2012年9月30日将所售商品购回，回购价为240万元，另需支付增值税40.8万元，假如不考虑其他相关税费。则2012年6月30日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为()万元。

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