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甲公司2007年初的所有者权益总额为1300万元，2007年亏损70万元，2008年亏损30万元，2009年到2011年的税前利润每年均为0，2012年公司实现税前利润300万元。公司章程规定，法定盈余公积和任意盈余公积的提取比例均为10%。公司董事会提出2012年度分配利润70万元，但尚未提交股东大会审议。假设公司2006～2012年不存在纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25%。则甲公司2012年末所有者权益总额为(　)万元。

德隆公司2013年5月10日因销售产品应收大海公司账款2000万元，该应收账款的未来现金流量现值在2013年12月31日、2014年12月31日、2015年12月31日分别为1900万元、1920万元、1880万元。则2015年度德隆公司因计提该应收账款坏账准备而计入资产减值损失科目的金额为（）万元。

某企业2010年实现税前利润400万元，本年发生应纳税暂时性差异16万元。若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算，所得税税率为25％（假定以前年度的所得税税率也为25％），则2010年净利润为（　　）万元。

A公司以一批原材料换入B公司的一项专利权。原材料的账面原价为10万元，已提跌价准备1万元，公允价值5万元。A公司另以现金向B公司支付补价1万元。假设该交换具有商业实质，不考虑其他相关税费。则该非货币性资产交换对A公司当期利润总额的影响金额为（　　）万元。

下列关于未实现融资收益的表述中，不正确的是（）。

企业的投资性房地产采用公允价值计量模式。2015年1月1日购入一幢建筑物用于出租。该建筑物的成本为500万元，预计使用年限为20年，预计净残值为20万元。2015年应该计提的折旧额为（）万元。

企业处置一项权益法核算的长期股权投资，长期股权投资各明细科目的金额为：投资成本1500万元，损益调整借方100万元，其他综合收益贷方20万元。处置该项投资收到的价款为1750万元。处置该项投资的收益为（）万元。

甲公司2013年初取得乙公司40%股权，实际支付价款为5000万元，投资时乙公司可辩认净资产公允价值为9000万元（各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同）。甲公司能够对乙公司施加重大影响。乙公司2013年度实现净利润800万元，其中包括因向甲公司借款而计入当期损益的利息费用80万元。则2013年度甲公司对乙公司长期股权投资应确认的投资收益是（）万元。

下列投资中，不应作为长期股权投资核算的是（）。

下列关于递延所得税核算的说法中，不正确的是（　）。

甲公司2012年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括：(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元；(2)持有的交易性金融资产在年末公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司2012年1月1E1不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2012年度所得税费用为(　)万元。

甲公司20×7年3月2日，以银行存款2000万元从证券市场购入A公司5％的普通股股票，划分为可供出售金融资产，20×7年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2400万元；20×8年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2100万元；甲公司适用的所得税税率为25％。20×8年，应确认的递延所得税负债为（　　）万元。

某股份有限公司20×6年12月31日购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，会计上按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。20×8年1月1日，公司所得税税率由33％降为25％。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司20×8年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（　　）万元。

在进行所得税会计处理时，下列各项交易或事项不会导致资产、负债产生暂时性差异的是（　　）。

甲公司自2009年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2009年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2010年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。假设税法规定符合条件的无形资产研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件。甲公司2010年末因该项无形资产产生的暂时性差异为（　　）万元。

某企业20×8年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么20×8年末该项预计负债的计税基础为（　　）万元。

下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（　　）。

某工业企业为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本核算，A材料计划成本每吨为20元。本期购进A材料600吨，收到的增值税专用发票上注明的价款总额为10200元，增值税额为1734元。另发生运杂费用1200元，途中保险费用166元。原材料运抵企业后验收入库原材料599吨，运输途中合理损耗1吨。购进A材料发生的成本差异为（）元。

甲企业20×4年12月购入管理用固定资产，购置成本为1000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。税法上的折旧方法和折旧年限与会计相同。20×5年起甲企业实现的利润总额每年均为500万元。20×7年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为595万元。该企业适用的所得税税率是25％。20×8年该企业采用资产负债表债务法下的所得税费用为（　　）元。

下列有关盘盈、盘亏的表述中，不正确的是（）。

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