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税务师试题

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下列关于资产损失税前扣除管理的说法中,错误的是()。

2011年8月甲企业以吸收方式合并乙企业,合并业务符合特殊性业务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元,市场公允价值1300万元,弥补期限内的亏损70万元,年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2011年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为()万元。

2011年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元,企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元,因客观原因无法进行核实。后经企业申请,税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为()万元。

某食品加工厂雇佣职工500人,资产总额200万元,税务机关对其2011年经营业务进行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元,但无法查实成本费用,税务机关采用核定办法对其征收所得税,应税所得率为15%。2011年该食品加工厂应缴纳企业所得税()万元。

2006年股权分置改革时,张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有,乙企业适用企业所得税税率为25%。2011年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元,无法提供原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税()万元。

某外商投资企业成立于2012年7月,2012～2014年经税务机关核定的亏损额分别为100万元、300万元、150万元,2015年盈利400万元,2016年盈利500万元。2016年该外商投资企业应缴纳企业所得税()万元。

税务机关对企业实施转让定价纳税调整后,应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理,在跟踪管理期限内,企业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为()。

不定项选择题

根据企业所得税相关规定,提供劳务交易的结果能够可靠估计,必须同时满足的条件有()。

不定项选择题

下列关于企业所得税收入确认时间的说法中,正确的有()。

不定项选择题

下列收入中,属于企业所得税规定的"其他收入”范围的有()。

不定项选择题

企业取得的下列所得和收入,免征企业所得税的有()。

不定项选择题

下列说法中,符合企业所得税相关规定的有()。

不定项选择题

下列支出中,应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有()。

不定项选择题

下列支出中,准予在企业所得税前全额扣除的有()。

不定项选择题

根据个人所得税相关规定,税务机关对个人股东股权转让计税依据进行评估和审核的内容有()。

下列关于转让定价方法的说法,正确的是（）。

2012年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。

2012年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利,其中果汁的成本为20万元,同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定,该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。

2012年年末,某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法,不符合企业所得税相关规定的是（)。

某商贸公司2018年开始筹建,当年未取得收入,筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定,上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。

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