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税务师试题

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某工业企业2009年4月份对外提供运输服务取得收入46万元；同期对外出售一项账面价值为18万元的无形资产，取得收入28万元。假设提供运输劳务、出售无形资产适用的营业税税率分别为3％、5％，则上述业务应交的营业税对当月损益的影响是（　　）。

企业发生的下列各项税金中，不能计入“营业税金及附加”科目的是（　　）。

工业企业转让无形资产使用权时，按规定应缴纳的营业税，应借记的科目是（　　）。

关于消费税的核算，下列说法不正确的是（　　）。

下列关于消费税的核算，说法正确的是（　　）。

甲公司委托乙公司加工用于继续加工的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3％（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5000元（不含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％,应税消费品的消费税税率为10％。甲公司收回委托加工材料的入账成本为（　　）元。

关于应交增值税，下列说法不正确的是（　　）。

某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税12万元，则月末结转的应交未交的增值税为（　　）万元。

某一般纳税人企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费──应交增值税”科目的余额为（　　）万元。

不定项选择题

下列项目中，应该通过“应交税费”科目核算的有（　）。

下列对于“应交税费——应交增值税”专栏的表述，不正确的有(　)。

实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时，下列账务处理正确的有（　　）。

不定项选择题

下列有关消费税的处理方法，正确的有（　　）。

下列有关税金会计处理的表述中，正确的有（　　）。

下列各项税费中，不通过管理费用科目核算的有（　　）。

下列项目中，应通过“应交税费”科目核算的有（　　）。

不定项选择题

下列有关税费的处理，正确的有（　　）。

甲公司为生产企业，属一般纳税人，共有职工150人，其中生产人员120人，管理人员30人。公司以其生产的每件成本为1000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1200元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是（　）。

外商投资企业从税后利润提取职工奖励及福利基金时，应贷记的科目是（　　）。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2010年因该项业务应计入管理费用的金额为（　　）万元。

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