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税务师试题

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企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（　　）科目。

下列业务中，不通过“应付职工薪酬”科目核算的是（　　）。

下列关于股份支付的说法中，不正确的是（　　）。

企业按规定的退税率计算的出口货物的当期免抵税额，应借记的明细科目是（　　）。

按现行会计准则规定，采取免、抵、退办法，有经营出口权的工业企业按规定计算的当期应退税额，应借记（　　）科目。

下列项目中，不通过“应交税费”科目核算的是（　　）。

2007年1月1日，甲公司为其80名中层以上管理人员每人授予1000份现金股票增值权，可行权日为2010年12月31日，该增值权应在2012年12月31日之前行使完毕。授予日每份现金增值权的公允价值为10元，截至2008年底累计确认负债180000元，2007年和2008年没有人离职，在2009年有10人离职，预计2010年没有离职，2009年末该增值权的公允价值为15元，该项股份支付对2009年当期管理费用的影响金额是（　　）元。

下列对于“应交税费一应交增值税”专栏的表述。不正确的是（　　）。

甲公司为生产企业，属一般纳税人，共有职工150人，其中生产人员120人，管理人员30人。公司以其生产的每件成本为1000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1200元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是（　　）。

下列有关职工薪酬的表述中，不正确的是（　　）。

某企业为有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2008年2月份，期初留抵进项税额5万元，购进货物允许抵扣的进项税额为140万元，内销产品销项税额为51万元，出口产品离岸价为人民币2400万元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是（　　）。

下列各项中，应在“应付职工薪酬”科目核算的有（　　）。

不定项选择题

为详细核算企业应缴纳增值税的计算、解缴和抵扣等情况，下列各项中属于企业应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有（　　）。

下列有关职工薪酬的说法，正确的有（　　）。

关于应付职工薪酬的核算，下列说法不正确的有（　　）。

下列项目中，不通过“其他应付款”科目核算的有（　　）。

下列项目中，属于职工薪酬的有（　　）。

下列各项中，应在“应付职工薪酬”科目核算的有（　　）。

不定项选择题

下列与一般纳税企业增值税有关的业务，哪些应作为增值税进项税额转出处理（　　）。

不定项选择题

甲公司2011年1月份应交增值税（　　）元。

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