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审计电子商务系统的概述

审计电子商务系统指在互联网开放的网络环境下，以信息技术为手段，审计单位对被审计单位系统中各种商贸活动、商户之间的网上交易和在线电子支付业务以及各项综合服务活动的信息进行审查的一种新型审计模式。

电子商务系统审计单位审计模式

战雨彤

143 浏览

审计保存期限的概述

审计保存期限是指会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年。如果注册会计师未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存10年。

审计保存期限审计工作底稿

战雨彤

1992 浏览

评估重大错报风险的概述

评估重大错报风险主要包括：1、财务报表层次重大错报风险；2、认定层次重大错报风险；3、相关内部控制程序，包括特别风险、用于预防、特定的内部控制程序、仅通过执行控制测试应对的风险。

重大错报风险财务报表

战雨彤

1688 浏览

审计抽样的特征

审计抽样的基本特征：1、对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序；2、所有抽样单元都有被选取的机会；3、可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论。

审计抽样审计程序内部审计

战雨彤

2479 浏览

复核审计工作底稿的概述

复核审计工作底稿是指审计项目合伙人应当在审计过程中的适当时点复核审计工作底稿，包括：1、重大事项；2、重大判断；3、根据审计项目合伙人的职业判断，与审计项目合伙人的职责有关的其他事项。

审计工作底稿审计项目审计报告

战雨彤

1152 浏览

审计报告的含义

审计报告是指具体承办审计事项的审计人员或审计组织在实施审计后，对财务报表发表审计意见，向其委托人、授权人或其他法定报告对象提交的书面文件。审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。

审计报告审计意见

战雨彤

1364 浏览

样本设计的概述

样本设计阶段为：1、确定测试目标，确定重点审计领域；2、定义总体，确保总体的适当性、完整性；3、定义抽样单元；4、定义偏差构成条件，偏差是指偏离对设定控制的预期执行；5、定义测试期间。

样本设计测试目标抽样元

崔金媛

720 浏览

细节测试中的非统计抽样的概述

细节测试中的非统计抽样包括：1、样本设计阶段：确定测试目标，定义总体和抽样单元，定义偏差构成条件和测试期间；2、选取样本阶段：确定样本规模，选取样本并对其实施审计程序；3、评价样本结果阶段。

细节测试非统计抽样样本设计

崔金媛

647 浏览

工作底稿通常包括的内容

工作底稿通常包括总体审计策略、具体审计计划、重大事项概要；分析表、问题备忘录、核对表；询证函回函、有关重大事项的往来信件、书面声明、被审计单位文件记录的摘要或复印件；业务约定书、管理建议书等。

工作底稿审计策略询证函回函

崔金媛

1132 浏览

实质性程序重大报错风险的概述

实质性程序重大报错风险是指在被审计单位对日常交易采用高度自动化处理的情况下，审计证据可能仅以电子形式存在，其充分性和适当性通常取决于自动化信息系统相关控制的有效性。

实质性程序重大报错风险审计证据

崔金媛

363 浏览

编制工作底稿考虑因素

编制工作底稿考虑因素包括被审计单位的规模和复杂程度；拟实施审计程序的性质；识别出的重大错报风险；已获取审计证据的重要程度；识别出的例外事项的性质和范围；审计方法和使用的工具等。

工作底稿被审计单位审计证据

崔金媛

371 浏览

风险评估过程的概述

风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险，以及针对这些风险所采取的措施。风险评估过程代表了被审计单位的风险意识，影响着管理层对风险的识别和防范。

风险评估过程被审计单位财务报告

崔金媛

733 浏览

需要特别考虑重大错报风险的概述

需要特别考虑重大错报风险步骤：1、确定特别风险的考虑事项，包括风险是否属于舞弊风险等、交易的复杂程度；2、非常规交易和判断事项导致的特别风险；3、针对识别的特别风险考虑相关的控制。

崔金媛

318 浏览

属性抽样和变量抽样的概述

属性抽样主要适用于控制测试，是对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法，其用途是测试控制的偏差率。而变量抽样主要适用于细节测试，是对总体金额得出结论的统计抽样方法，其用途是测试错报金额。

属性抽样变量抽样

战雨彤

3964 浏览

统计抽样的概述

统计抽样是指同时具备下列特征的抽样方法：随机选取样本，以及运用概率论评价样本结果。不同时具备上述两个特征的抽样方法为非统计抽样。选择统计抽样或是选择非统计抽样，主要考虑的是成本效益。

统计抽样成本效益样本

战雨彤

1552 浏览

审计工作底稿的概述

审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。注册会计师应当在审计报告日后及时将审计工作底稿归整为最终审计档案。

审计工作底稿注册会计师审计档案

战雨彤

897 浏览

审计工作底稿编制要求

审计工作底稿编制要求包括编制审计工作底稿的总体要求和需要有经验的专业人士。注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解审计程序、审计证据与审计结论。

审计工作底稿注册会计师

战雨彤

583 浏览

内部控制的要素

内部控制的要素，是指内部控制制度的构成要素，即构成内部控制模式的各个方面。在会计学中，一般将内部控制分为控制环境、会计制度和控制程序三项结构要素，或将会计制度并入控制程序中，分为控制环境和控制程序。

内部控制控制环境会计控制

崔金媛

4290 浏览

审计控制环境的概述

审计控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工的内部控制意识。

审计控制环境治理职能管理职能

崔金媛

817 浏览

函证发出方式控制的概述

函证发出方式控制包括：1、邮寄，邮寄询证函时，注册会计师可以独立寄发询证函；2、跟函，指注册会计师独自将询证函送至被询证者，又亲自将回函带回的方式；3、电子方式，在发函前，应评估风险，考虑控制措施。

函证发出函证控制跟函

崔金媛

509 浏览

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