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函证的特定项目的概述

注册会计师可以确定从总体中选取特定项目进行测试。选取的特定项目可能包括金额较大的；账龄较长的；交易频繁但期末余额较小的；重大关联方交易；重大或异常的交易；可能存在争议以及产生舞弊或错误的交易。

函证特定项目注册会计师

崔金媛

185 浏览

函证的对象的概述

函证的对象包括银行存款、借款、与金融机构往来的其他重要信息；应收账款；交易性金融资产、应收票据、其他应收款、预付账款、由其他单位代为保管和加工或销售的存货、长期股权投资、应付账款、预收账款等。

函证对象银行存款注册会计师

崔金媛

2594 浏览

选择函证方式的概述

选择函证方式分为积极的方式和消极的方式两种。其中，积极的函证方式包括“要求确认信息”和“要求填列信息”；消极式函证是指注册会计师在询证函中列明求证的信息，只要求被询证者在不同意询证函列示的信息时回函。

函证方式询证函消极式函证

崔金媛

1594 浏览

询证函的设计考虑五项因素

五项因素包括：1、函证的方式，不同方式获取的审计证据的可靠性不同；2、以往经验，关系到回函率、回函信息的准确程度；3、拟函证信息的性质；4、被询证者的适当性；5、被询证者易于回函的信息类型。

询证函函证信息被询证者

崔金媛

856 浏览

函证决策的考虑因素

对于函证决策，注册会计师可考虑以下因素：1、评估的认定层次重大错报风险；2、函证程序针对的认定，对特定认定函证的相关性受注册会计师选择函证信息的影响；3、实施除函证以外的其他审计程序。

函证决策重大错报风险函证程序

崔金媛

1129 浏览

函证是什么意思

函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。函证方式分为积极的方式和消极的方式两种。

函证审计证据注册会计师

战雨彤

3973 浏览

企业询证函是什么

企业询证函是被审计单位在财产清查活动中，为核实单位与往来单位之间往来款项的真实性而寄送至往来单位的一种核对函件。企业询证函主要用于确定被审计单位与往来单位在截止于特定日期的往来款项余额。

企业询证函被审计单位财产清查

战雨彤

6894 浏览

信息技术对审计过程影响

影响：1、对审计线索的影响，包括数据存储介质等；2、对审计技术手段的影响；3、对内部控制的影响；4、对审计内容的影响，包括对信息化系统的处理和相关控制功能的审查；5、对注册会计师的影响。

信息技术审计过程审计内容

战雨彤

2776 浏览

审计数据库管理系统的概述

审计数据库管理系统是一种操纵和管理数据库的大型软件，用于建立、使用和维护数据库，简称DBMS。数据库管理系统对数据库进行统一的管理和控制，以保证数据库的安全性和完整性，实现不同应用软件之间的数据共享。

数据库管理系统审计数据库

会计网

378 浏览

了解专家的专长领域的概述

注册会计师可以凭借审计工作经验或通过与专家及其他有关人士进行讨论的方式，了解专家的专长领域，以能够实现审计目的，确定专家工作的性质、范围和目标，以及评价专家的工作是否足以实现审计目的。

专长领域注册会计师专家审计工作

战雨彤

468 浏览

信息技术的三方面影响的概述

1、信息技术对企业财务报告的影响，信息系统形成的信息的质量影响财务报表编制的质量；2、信息技术对企业内部控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度；3、注册会计师在信息化环境下面临的挑战影响。

信息技术财务报告内部控制

战雨彤

605 浏览

评价限制性条款对可靠性的影响

评价限制性条款对可靠性的影响包括对回函可靠性不产生影响的条款和对回函可靠性产生影响的限制条款。其中，如果限制条款会对回函的可靠性产生限制，则注册会计师可能还需要执行额外的程序或替代审计程序。

限制性条款评价回函可靠性

战雨彤

412 浏览

信息技术审计范围的确定

信息技术审计范围的确定需要结合被审计单位业务流程复杂度、信息系统复杂度、系统生成的交易数量、信息和复杂计算的数量、信息技术环境规模和复杂度等五个方面，综合进行考虑。

信息技术审计审计范围被审计单位

战雨彤

579 浏览

总体审计策略的概述

总体审计策略，是指用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划的策略。具体包括的内容为：1、确定审计业务的特征；2、明确审计业务的报告目标；3、考虑影响审计业务的重要因素。

总体审计策略审计计划审计业务

战雨彤

5502 浏览

评价未更正错报的概述

未更正错报是指注册会计师在审计过程中累积的且被审计单位未更正的错报。在评价未更正错报是否重大时，除考虑定量因素外，还要考虑定性因素，再综合评价没有对未更正错报作出调整的财务报表整体能否能实现公允反映。

未更正错报注册会计师被审计单位

崔金媛

753 浏览

评价可靠性应当考虑的因素

评价函证可靠性应当考虑的因素包括对询证函的设计与发出及收回的控制情况、被询证人的胜任能力和独立性及授权回函情况，还有对函证项目的了解及客观性、被审计单位施加的限制或回函中的限制。

评价可靠性询证函被审计单位

战雨彤

426 浏览

提高程序不可预见性的概述

注册会计师可以通过以下方法提高审计程序的不可预见性：1、对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序；2、调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位的预期。

不可预见性审计程序被审计单位

崔金媛

798 浏览

管理层要求不实施函证怎么办

当被审计单位管理层要求对拟函证的某些账户余额或其他信息不实施函证时，注册会计师应当考虑被审计单位管理层的该项要求是否合理，并获取审计证据予以支持。

被审计单位函证管理层

战雨彤

542 浏览

采购计划的概述

采购计划是企业以销售和生产计划为基础，考虑供需关系及市场计划变化等因素，然后所制定并经适当的管理层审批后执行的计划，是企业日常生产经营活动内容的重要组成部分。

采购计划生产计划审计工作

战雨彤

1135 浏览

审计了解内部控制的深度的概述

审计了解内部控制的深度指注册会计师在了解被审计单位及其环境时，对单位内部控制的程度进行了解的行为，包括评价控制的设计并确定其是否得到执行的行为，但不包括对控制是否得到一贯执行的测试。

内部控制被审计单位控制评价

战雨彤

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