企业所得税清缴计提时，分录为：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
企业所得税清缴缴纳时，分录为：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
企业所得税清缴结转时，分录为：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
所得税清缴即汇算清缴，是指税务局为了保证税款及时、均衡入库，在年度终了后，以纳税人的全年应税收入额为计征依据，根据税法规定的税率计算征税的一项税款汇总结算清缴工作。
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