1、企业结转当年所得税时，会计分录为：
借：本年利润
贷：所得税费用
2、企业结转往年所得税时，会计分录为：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
企业所得税结转，根据结转当年所得税还是往年所得税，通过“本年利润”科目和“所得税费用”科目，或通过“利润分配”相关二级科目和“以前年度损益调整”科目进行核算。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。
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