税务师税二选择题 - 税务师考试单选题

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增值税小规模纳税人发生下列应税项目时，应以取得的全部价款和价外费用作为销售额，不适用差额计税的是（）。

关于消费税的说法,正确的是（）。

下列各项中，关于社会保险费的说法，错误的是（）。

根据个人基本养老保险扣缴的现行政策，个人基本养老保险扣缴基数按照上年当地在岗职工平均工资（）为依据。

2023年1月税务师在对某企业2022年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目,金额80000元,企业账务处理为:借:管理费用80000贷:原材料80000该企业按月结算利润且2022年度决算报表尚未编制完成。其正确的调账分录是（）。

税务师在2023年5月对某公司2022年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了机器设备的大修理支出10000元，该公司2022年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。

2022年7月，某企业(增值税一般纳税人)支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算时的借方科目是（）。

一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应计入（）会计科目。

某文化创意企业2023年度适用增值税加计抵减政策，2023年5月不含税销售额为100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明不含税金额为10万元，税额1.3万元，除此之外无其他可抵扣进项税额，不考虑上月加计抵减额的余额。下列账务处理正确的是（）。

实行辅导期管理的一般纳税人，取得增值税专用发票，尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明的进项税额，计入（）科目。

增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。

甲公司为增值税一般纳税人。2022年10月销售一栋“营改增”前外购的办公楼，选择简易计税方法，在办公楼所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（　）。

企业收到的返还的消费税，原计入税金及附加科目，实际收到时的账务处理是（）。

委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方的计税价格直接对外销售，被代收代缴的消费税的账务处理是（）。

下列选项中应该计入资产成本而不是计入税金及附加科目的税种是（）。

某生产企业转让一间厂房应缴纳的土地增值税，应记入（　）科目的借方。

对于金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按（）计入收入总额。

下列关于公益性捐赠的说法错误的有（）。

受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至（）年。

关于固定资产购进时点的确认原则，下列说法正确的是（）。

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