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税务师试题

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不定项选择题

下列情形中,长期股权投资应采用成本法核算的有(　　　)。

以现金结算的股份支付在可行权日之后,相关负债的公允价值在资产负债表日的变动应计入（　　）。

长江公司2016年年初制定并实施一项短期利润分享计划,以激励公司管理层更好提供服务。该计划规定,长江公司全年净利润指标为3000万元。如果在公司管理层努力下完成的净利润超过3000万元。公司管理层可以分享超过3000万元净利润部分的20%作为额外报酬,长江公司2016年度实现净利润3500元。假定不考虑离职等其他情形。则长江公司2016年12月31日因该项短期利润分享计划应计入管理费用的金额是（　　）万元。

下列关于“营业税改征增值税"一般纳税人会计处理的表述中,正确的是（　　）。

甲公司系增值税一般纳税人。适用的增值税税率为13%,委托外单位加工材料（非金银首饰）一批。原材料价款为4000元。支付加工费2000元和增值税260元（已取得增值税专用发票）。由委托方代收代缴消费税300元,税费已支付。材料已验收入库,甲公司准备将该批材料继续用于生产应税消费品。则该批材料的入账价值是（）元。

不定项选择题

企业缴纳的下列税金中,不需通过“应交税费"科目核算的有（）

不定项选择题

下列各项应付、预付款项中,应通过“其他应付款科目核算的有（）。

委托方将委托加工应税消费品收回后用于非消费税项目,则委托方应将受托方代收代缴的消费税计入（　）。

下列交易或事项,不通过“其他应付款"科目核算的是（　）。

长江公司于2017年年初为公司管理层制订和实施了一项短期利润分享计划,公司全年的净利润指标为7000万元。如果完成的净利润超过7000万元,公司管理层可以获得超过7000万元净利润部分的10%作为额外报酬。假定长江公司2017年度实现净利润8000万元。不考虑其他因素,长江公司2017年度实施该项短期利润分享计划时应作的会计处理是（　）。

不定项选择题

下列关于增值税会计核算的表述中,正确的有（　）。

2017年12月12日，甲公司董事会批准一项股份支付协议。协议规定：2018年1月1日，公司为其200名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，条件是这些人员必须为公司连续服务3年，并可自2020年12月31日起根据股价的增长幅度行权获取现金。预计2018年、2019年和2020年年末现金股票增值权的公允价值分别为每股10元、12元和15元。2018年有20名管理人员离开，预计未来两年还将有15名管理人员离开，2019年实际有10名管理人员离开，预计2020年还将有10名管理人员离开。甲公司在2019年12月31日应确认的应付职工薪酬为（）元。

不定项选择题

企业的下列各项税款,应当通过“应交税费"科目核算的有（）。

按照企业会计准则的规定,一般工业企业发生的下列税费不通过“税金及附加"科目核算的是()。

2018年12月1日,某公司在全国银行间债券市场发行了50000万元人民币短期融资券,期限为1年,票面利率为5.8%,每张面值为100元,到期一次还本付息,发生交易费用35万元。若该公司将该短期融资券指定为交易性金融负债,则支付的交易费用应借记“()"账户。

不定项选择题

下列关于负债的表述中,正确的有()。

不定项选择题

下列关于企业以现金结算的股份支付形成的负债的会计处理中,正确的有()。

以现金结算的股份支付在可行权日之后,应当在相关负债结算前的每个资产负债表日及结算日,对负债的公允价值重新计量并将其变动金额计入(　　　)。

企业承担交易性金融负债时,期末应计的利息应计入(　　　)科目。

不定项选择题

下列各项中,应在“应付职工薪酬科目核算的有(　　　)。

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