税务师黑钻题 - 税务师考试全部题目

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税务师试题

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2018年8月某煤矿开采原煤400万吨,销售240万吨,每吨售价为300元;将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨,销售选煤30万吨,每吨售价为350元,折算率为80%,资源税税率为10%，以上价格为不含增值税价格。2018年8月该煤矿应纳资源税(　　　)万元。

2018年8月某油田开采原油15万吨,生产人造石油4万吨;当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨;本月销售原油8万吨,销售人造石油2万吨。2018年8月该油田应纳资源税(　　　)万元。（该油田每吨原油、人造石油售价均为3200元,资源税税率为10%）

不定项选择题

下列资源税优惠政策正确的有(　　　)。

根据资源税规定,独立矿山收购未税矿产品(本企业有相同矿种的矿产品),代扣代缴资源税适用的税额标准是()。

某油田2019年1月生产原油50万吨,其中20万吨用于销售,单价5000元/吨,收购联合企业同品种的已税原油3万吨,收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率5%)

不定项选择题

资源税的纳税义务人包括()。

根据资源税规定,扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是（）。

根据资源税规定,纳税人既有对外销售应税产品,又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的,对自用应税产品,移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）。

某油气田开采企业2019年9月开采天然气300万立方米,开釆成本为400万元,全部销售给关联企业,价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价,主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税率5%）

某油田2019年10月开釆原油6.5万吨,当月销售4万吨,取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油,其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率5%）

不定项选择题

根据资源税规定,下列各项属于资源税征税范围的有（）。

不定项选择题

扣缴义务人代扣代缴资源税税款的,其纳税义务发生时间为（）。

某原油开采企业为增值税一般纳税人,2019年3月开采原油10万吨,当月销售6万吨,取得不含税收入24000万元,3万吨用于继续加工为成品油,1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率为6%)

开采企业为增值税一般纳税人,2019年11月销售原煤30万吨,开具増值税专用发票,注明金额9000万元,另外领用原煤5万吨,用于企业冬季取暖,该企业同类原煤的最高售价是600元/吨,平均售价310元/吨,以上价格均不含增值税,该企业当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤矿的资源税税率为10%)

关于资源税纳税地点的说法,正确的是（）。

不定项选择题

下列关于煤炭资源税的说法,正确的有（）。

下列关于代扣代缴资源税的说法中,正确的是（）。

某油田为増值税一般纳税人2019年7月开采原油500万吨,销售原油300万吨,每吨不含税价格为600元,油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨,该油田当月应缴纳资源税（）。（资源税税率10%)

某油田企业2019年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年,已使用6年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业当月应缴纳车辆购置税（）元。（车辆购置税税率10%)

某煤矿企业为增值税一般纳税人,2019年6月开采原煤500万吨,销售原煤60万吨,取得不含税销售额12000万元,另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元,将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨,本月销售洗选煤120万吨,取得不含税销售额36000万元。该企业当月应缴纳资源税（）万元。（洗选煤折算率80%,资源税税率10%)

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