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税务师试题

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以下不符合增值税相关规定的是（　　）。

2022年5月，税务机关在税务检查中发现，A企业2022年3月委托本地个体户加工一批实木地板，2022年4月A企业收回该批实木地板并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（　　）。

不定项选择题

对于金融商品转让的审核，下列说法正确的有(　　)。

某烟丝厂为增值税一般纳税人，2022年6月发生如下业务：6月7日销售100箱自产烟丝，每箱不含税价格为20000元；6月13日销售100箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；6月27日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则该烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（　　）元。

某食品生产企业为增值税一般纳税人，2022年3月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为339万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为4月20日、6月20日。该超市因资金运转紧张于2022年6月28日才支付了第一笔款项113万元。该食品生产企业2022年6月应确认的增值税销项税额为（　　）万元。

某实木地板厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2022年5月该厂将生产的一批成本价为100万元的实木地板移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额203.4万元。实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为10%。则实木地板厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（　　）万元。

不定项选择题

下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（　）。

不定项选择题

下列各项业务所取得的收入中，自2019年4月1日起，适用9%的税率征收增值税的有（　）。

不定项选择题

2020年6月，某部分先进制造业纳税人拟向主管税务机关申请退还增量留抵税额，则该企业应符合的条件有（　　）。

某酒店企业适用增值税进项税额加计抵减政策，2023年2月该企业提供餐饮住宿服务取得不含增值税销售额800万元，当期准予抵扣的进项税额35万元，则该企业当期应纳增值税（　）万元。

不定项选择题

某化学生产企业为增值税一般纳税人，2022年1月，该公司财务人员张三到北京市出差，发生差旅费支出合计4000元，其中火车票票面金额共计3000元（含税，下同）；公路和水路车票共计金额为1000元。火车票和公路、水路票均注明了张三的身份信息，则该公司可抵扣的进项税为（　　）元。

不定项选择题

2022年6月某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税40万元（关税税率假定为20％），则进口环节还需缴纳（　）。（消费税税率为10％）

不定项选择题

某酒店企业属于增值税进项税加计抵减企业，2019年12月该企业提供餐饮住宿服务取得不含增值税销售额800万元，当期准予抵扣的进项税35万元，则该企业当期应纳增值税（　）万元。

不定项选择题

下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（　　）。

下列货物，应在零售环节缴纳消费税的有（　　）。

不定项选择题

下列关于批发销售卷烟的涉税处理，表述正确的有（　　）。

不定项选择题

下列各项属于消费税征税范围的有（　　）。

某实木地板厂（增值税一般纳税人）2022年6月从某工业企业购进已税实木素板，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额13万元；当月领用部分外购实木素板用于继续生产高档实木地板，已知本月期初库存外购已税实木素板的买价为20万元，期末库存外购的已税实木素板买价为70万元，实木地板消费税税率为5%，则该实木地板厂当月可扣除的外购实木素板已纳的消费税税额为（　　）万元。

出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的（）。

不定项选择题

2022年3月，境外公司为我国甲企业（增值税小规模纳税人）提供技术咨询服务，A企业向其支付含税价款53万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则下列说法正确的是（）。

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