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税务师试题

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某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2020年3月购进一批苹果用于生产苹果汁，支付给合作社果园收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费2000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/10，（还未领用生产果汁）则该项业务准予抵扣的进项税额为（　）元。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2022年4月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付购买价款10万元，并按照国家规定支付了价外补贴，已开具烟叶收购发票，同时支付运费1万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计20万元。则该卷烟厂当月应缴纳增值税税额（）万元。

某建筑公司为增值税一般纳税人，2022年3月承包外市甲工厂的厂房建设工程，当月竣工结算，工程含税总价款为4500万元，发生含税分包支出1230万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2022年3月该建筑公司应预缴增值税（　）万元。

根据增值税法律制度的规定，下列各项说法中，不正确的是（　　）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中不属于“交通运输服务”的是（　　）。

某旧货经营单位为增值税一般纳税人，2022年6月销售旧货共取得含税销售收入150000元，销售自己使用过的2007年购入的未抵扣过进项的固定资产共取得含税销售收入50000元（未放弃减税优惠），则该旧货经营单位当月应缴纳增值税（）元。

赵某2022年将个人商铺对外出租，3月1日取得当月含税房租21万元。则李某当月应缴纳的增值税为（　　）万元。

某企业是增值税一般纳税人，主要经营餐饮服务，2023年2月购进一批货物用于生产经营，取得增值税专用发票注明税额4500元，已知该企业的销售额符合加计抵减的条件且上期计提的加计抵减额仍余1570元未抵减完。假定不考虑其他因素，该企业当期可抵减的加计抵减额为（　　）元。

某航空运输公司（增值税一般纳税人）2022年5月提供运输服务，取得收入400万元（不含税，下同）；当月另提供航空运输湿租业务，取得收入200万元；提供无运输工具承运业务，取得收入300万元；提供航空运输的干租业务，取得收入100万元。已知，该公司当月可抵扣进项税额为20万元，则该公司当月应缴纳增值税（　　）万元。

不定项选择题

根据营改增政策的规定，下列项目不享受免征增值税优惠政策的是（　　）。

不定项选择题

增值税的一般纳税人提供的下列服务中，可以选择按照简易计税方法计税的有（　　）。

不定项选择题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得抵扣进项税额的有（　　）。

不定项选择题

某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲家电生产厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2022年3月从甲厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税39万元，当月按平价全部销售，月末甲厂按照协议支付给商场返利9万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（　　）。

不定项选择题

根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（　　）。

某企业（增值税一般纳税人）2022年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司（增值税一般纳税人）租入一台机器，取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车，取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业本月应纳增值税税额为（　　）元。

甲汽车生产企业2022年5月将自产的小汽车以每辆150万元（不含增值税）的价格直接销售给消费者，当月共销售10辆。已知小汽车的生产环节消费税税率为25%，则当月甲汽车生产企业应纳消费税（　　）万元。

甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2022年1月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时按照实际支付的价款总额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成烟丝，支付不含税运费7.44万元，取得增值税专用发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税1.92万元。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税（　　）万元。

下列关于啤酒计税的有关规定中，说法正确的有（）。

某卷烟厂2020年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额（　　）万元。

采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（　　）科目。

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