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税务师试题

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不定项选择题

下列属于税务师代理记账业务范围的有（　）。

不定项选择题

下列各项不属于税务师代理记账业务范围的有（　　）。

下列各项中，不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是（　　）。

企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的免抵税额计入的科目是（　）。

某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为40000元、增值税税额为5200元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（　）。

下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（　）。

某企业为增值税一般纳税人，2022年6月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额5000元，当月预缴的增值税税额为9000元，则6月末该企业应作的会计处理是（　　）。

不定项选择题

根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（　）。

A企业2022年7月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为100000元，当期总的生产成本为500000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（　）。

不定项选择题

以下有关“增值税检查调整”专门账户的表述，正确的是（　）。

某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币360万元，关税税率为25%，消费税税率为10%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（　　）。

下列涉税处理不正确的是（　）。

甲设备生产企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税50000元，则正确的会计处理是（　）。

不定项选择题

一般纳税人发生的下列业务所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（　）。

某会计师事务所符合加计抵减条件，2022年3月该事务所取得不含增值税销售额1000万元，当月购进货物，取得增值税专用发票注明税额为40万元，当月计提加计抵减额4万元，则下列账务处理中不正确的有（　　）。

2022年5月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为100万元，2022年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为140万元，其差额40万元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。

下列有关消费税征税规定的表述中，正确的是（　）。

不定项选择题

某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2022年3月外购原材料取得的增值税专用发票上注明价款500万元、增值税65万元，当月内销货物取得不含税销售额200万元，出口自产货物取得收入折合人民币为500万元。已知，该企业适用增值税税率为13%，出口退税率为10%。关于该业务的会计处理，下列正确的有（　　）。

不定项选择题

税务机关对一般纳税人的增值税纳税情况进行检查时，发现的下列情形中，应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的有（　　）。

甲企业为增值税一般纳税人，2022年1月接受其他企业（增值税一般纳税人）捐赠的材料一批，取得的捐赠方开具的增值税专用发票上注明：价款200000元、税额26000元；甲企业委托某运输公司将材料运回企业，支付含税运费20000元，取得普通发票。已知企业本月尚未结账。关于此项业务，下列账务处理中，正确的是（　　）。

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