税务师必背500题 - 税务师考试全部题目

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.计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的是（　　）。

下列关于借款资本化的暂停或停止的表述中，正确的有（）。

下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是（　　）。

企业发行债券采用实际利率法计算确定的利息费用，可能借记的科目有（）。

某运输企业2017年初拥有小轿车5辆，2017年3月外购货车12辆（整备质量为10吨）并于当月办理登记手续。假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500元，该企业2017年应缴纳车船税（　　）元。

下列关于可转换公司债券的表述中，错误的是（）。

在我国境内未设立机构场所的境外某企业，2016年投资中国某居民企业债券。2017年取得不含税利息收入200万元、延期支付利息的不含税违约金10万元、债券转让所得20万元。上述利息所得在我国应缴纳所得税（　　）万元。

2016年3月某商贸公司以经营租货方式租入临街商铺一间，租期8年。2018年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是（　　）。

甲公司2018年1月1日按面值发行5年期分期付息、一次还本的可转换公司债券2000万元，款项已存入银行，债券票面利率为6%。债券发行1年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元。同期二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。则甲公司2018年12月31日因该可转换债券应确认利息费用（）元。[已知（P/A，9%，5）=3.8897，（P/F，9%，5）=0.6499]

下列所得，可享受企业所得税减半征税优惠的是（　　）。

长江公司2017年1月1日发行了800万份、每份面值为100元的可转换公司债券，发行价格为80000万元，无发行费用。该债券期限为3年，票面年利率为5%，利息于每年12月31日支付，债券发行一年后，可转换为普通股，债券持有人若在当期付息前转换股票的，应按照债券面值和应付利息之和除以转股价，计算转股股数，该公司发行债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券的市场年利率为9%，长江公司发行可转换债券初始确认时对所有者权益的影响金额为（）万元。（P/A，9%，3）=2.5313，（P/F，9%，3）=0.7722

根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的是（　　）。

下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有（）。

关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（　　）。

根据《企业会计准则第21号——租赁》规定，下列影响使用权资产的成本的有（）。

根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（　　）。

.根据个人所得税相关规定，个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的税务处理是（　　）。

在租赁期开始日，企业租入的资产可以选择不确认使用权资产和租赁负债的是（）。

下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（　　）。

2019年12月1日，甲公司为乙公司提供债务担保，因乙公司违约，乙公司和甲公司共同被提起诉讼，要求偿还债务100万元，至年末，法院尚未做出判决。甲公司预计该诉讼很可能败诉。需承担担保连带责任，估计代偿金额为80万元，甲公司若履行担保连带责任，基本确定可以从第三方获得补偿50万元，并取得了相关证明，则甲公司2019年末对该或有事项会计处理正确的是（）。

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