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税务师试题

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根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（　　）。

农村居民王某，2018年6月经批准占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于种植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合当地规定标准）。假设耕地占用税税额为20元/平方米。王某当年应缴纳耕地占用税（　　）元。

下列关于金融负债的表述正确的是（）。

个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。此办法适用于发生股权转让后（　　）个月内。

下列交易或事项，不通过“其他应付款”科目核算的是（）。

单位和个人发生下列行为，应缴纳契税的是（　　）。

甲公司2017年2月1日采用售后回购方式向乙公司销售一批商品，销售价格为100万元，回收价格为120万元，回购日期为2017年6月30日，货款已实际收付。假定不考虑增值税等相关税费，则2017年3月31日甲公司因此项售后回购业务确认的“其他应付款”科目余额为（）万元。

船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的（　　）。

采用售后回购方式销售商品时，回购价格与原销售价格之间的差额，在售后回购期间内按期计提利息费用时，应贷记“（）”科目。

根据企业所得税相关规定，预约定价安排中确定关联交易价格采取的方法是（　　）。

甲公司2019年1月1日开始建造一栋办公楼，工期预计为2年，工程采用出包方式。该工程占用的两笔一般借款：一是2019年1月1日，向乙银行取得的长期借款500万元，期限2年，年利率为6%，分期付息到期还本。二是2019年7月1日，向丙银行取得的长期借款1000万元，期限3年，年利率为8%，分期付息到期还本。假设不考虑其他因素，则甲公司2019年该工程占用一般借款的资本化率是（）。

房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品，为购房者支付的按揭贷款担保金，正确的企业所得税处理的是（　　）。

下列关于借款费用暂停或停止的表述中，正确的是（）。

根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（　　）。

根据《企业会计准则第17号—借款费用》的规定，下列借款费用在资本化时需要与资产支出额相挂钩的是（）。

下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（　　）。

下列支出，可以在企业所得税税前扣除的是（　　）。

下列关于借款费用的表述中，正确的有（）。

.某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拔缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为（　　）万元。

下列关于借款费用的表述中，正确的有（）。

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