税务师历年真题100题 - 税务师考试全部题目

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税务师试题

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某市甲企业（增值税一般纳税人）2019年5月外购一批原材料,不含税金额为35万元将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成实木地板，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额4万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费6万元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板适用的消费税税率为5%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（　　）万元。

甲烟草公司2019年8月收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为300万元，按规定支付了价外补贴。则甲烟草公司应缴纳烟叶税（　　）万元。

不定项选择题

纳税人实际缴纳的下列税种中，不属于城市维护建设税和教育费附加计税依据的有（　　）。

不定项选择题

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2019年5月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-50万元，当期免抵退税额为60万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有（　　）。

不定项选择题

位于市区的某实木地板厂为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，2019年5月该厂将生产的一批成本价60万元的实木地板移送至门市部，门市部将其中的60%对外销售，取得含税销售额79.1万元。已知：实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为10%，不考虑地方教育费附加，当月无其他业务。下列说法正确的有（　　）。

不定项选择题

下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法中，不正确的有（　　）。

不定项选择题

根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有（　　）。

根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（　　）。

下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（　　）。

下列各项中，不属于资源税征税范围的是（　　）。

根据资源税的有关规定，下列不属于征收资源税的是（　　）。

资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（　　）。

小高油田企业2019年8月开采原油500吨，将200吨销售给小吉企业，不含税销售单价为8500元/吨。将200吨销售给乙企业，不含税销售单价为8000元/吨。剩余的100吨交由关联单位对外销售，关联单位当月全部对外出售，不含税售价为9500元/吨。已知原油适用的资源税税率为6%，则该油田当月应缴纳资源税（　　）万元。

2019年8月，甲天然气生产企业将专门开采的天然气800万立方米直接出口至境外销售，甲企业2019年8月的天然气在国内平均销售价格6元/立方米（不含增值税），出口离岸价格6.5元/立方米（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则甲天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为（　　）万元。

甲天然气生产企业2019年8月在国内开采天然气300万立方米，当月销售给乙企业200万立方米，不含税销售单价为6元/立方米。当月销售给丙企业50万立方米，不含税销售单价为5元/立方米。移送20万立方米用于职工食堂，剩余的30万立方米在库未销售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（　　）万元。

甲煤矿生产企业2019年8月销售自产原煤取得销售额300万元（不含增值税）；另将自产未税原煤移送加工成洗选煤50万吨，当月对外销售洗选煤40万吨，每吨售价550元。已知，煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。则该煤矿当月应缴纳的资源税为（　　）万元。

下列关于水资源应纳税额计算的表述中，错误的是（　　）。

下列各项中，免征资源税的是（　　）。

不定项选择题

下列各项属于资源税纳税人的有（　　）。

不定项选择题

根据资源税的相关规定，下列说法正确的有（　　）。

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