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税务师试题

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某旅馆为住宿业增值税小规模纳税人，取得住宿服务不含税销售额20万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（　）相应栏次中。

小高船舶运输公司2019年6月销售其一幢商务楼，含税售价3500万元，该商务楼为小高船舶运输公司2014年以2500万元价格购入。小高船舶运输公司选择了简易计税办法计算增值税，则应纳增值税（　）万元。

根据法律、法规以及规章规定，属于税务行政复议受案范围的案件包括（）。

小高珠宝首饰公司为增值税一般纳税人，2019年5月采取以旧换新方式销售银项链20条，每条新银项链的零售价格为13000元，每条旧银项链作价7000元，每条银项链指取得差价款6000元；取得首饰修理费共计15000元（含税）。小高珠宝首饰公司上述业务应纳增值税（　）元。

下列有关诉讼时效中断认定的税法中，正确的有（）。

下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（　）。

下列情形，不应作进项税额转出的是（　）。

乙服装公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售给甲公司500套服装，不含税价格为600元/套。由于甲公司购买数量较多，乙服装公司给予甲公司8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。乙服装公司当月的销项税额为（　）元。

下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（　）。

不定项选择题

下列各项中，需要全额计算缴纳增值税的有（　）。

不定项选择题

按现行政策规定，纳税人需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款，填写《增值税预缴税款表》的有（　）。

不定项选择题

下列业务的进项税额允许抵扣的有（　）。

不定项选择题

某高档化妆品厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工高档香水精，收回后用于生产高档香水，下列项目中应计入收回高档香水成本的有（　）。

不定项选择题

以下企业外购已税消费品用于连续生产应税消费品的业务中，可以抵扣已纳消费税的有（　）。

不定项选择题

下列选项中，以发出货物并办妥托收手续的当天为增值税纳税义务发生时间的有（　）。

不定项选择题

下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（　）。

纳税人实际缴纳的下列税种中，属于城市维护建设税和教育费附加计税依据的是（　　）。

甲县某高档化妆品企业(（增值税一般纳税人）2019年5月因进口货物由海关代征增值税4000元，消费税5000元，在国内应税消费品向甲县主管税务机关缴纳增值税40000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售出去，放弃减免税，开具增值税专用发票，取得含税收入20600元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（　　）元。

甲市某生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月取得出口退税款50万元，出口货物经批准免抵增值税30万元；当月内销货物缴纳增值税3万元。该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（　　）万元。

甲市区某生产企业2019年5月被查补增值税45000元，消费税35000元，土地增值税20000元，房产税15000元，企业所得税30000元，被加收滞纳金5000元，被处罚款3000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（　　）元。

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