1、疫情期间,发生当年的税务退税时:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
同时:
借:所得税费用(红字)
贷:应交税费——应交所得税(红字)
2、疫情期间,收到以前年度的税务退税时:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
3、期末结转时:
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
疫情期间税务局退税,应通过“所得税费用”、“应交税费——应交所得税”、“以前年度损益调整”等科目进行核算。其中,以前年度损益调整,是指对以前年度财务报表中的重大错误的更正,这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项等。
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