1、企业计提所得税减免税时，分录为：
借：所得税费用（实际缴纳额）
贷：应交税费——应交所得税
2、企业缴纳所得税减免税时，分录为：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
由于企业所得税是通过实际缴纳的方式进行核算的，发生减免税时，应按照实际缴纳额通过“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目，以及“银行存款”科目进行核算。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。应交税费是企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
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