企业预缴所得税需要计提,包括个人所得税的计提和企业所得税的计提。而企业在进行年度企业所得税汇算清缴工作时,应当确认企业是否存在多缴的税费,若存在多缴的税费则应当对多计提的所得税进行冲销。
在会计实务中,企业计提预缴的所得税可以通过“所得税费用”科目处理,其中“所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,并可以根据费用的项目和类别设置对应的二级科目,在期末需要将“所得税费用”科目的余额结转至“本年利润”科目中。
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