1、企业计提年度企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、企业缴纳年度所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、结转本年利润时：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业缴纳年度企业所得税时，应通过“应交税费”相关二级科目、“银行存款”科目以及“所得税费用”科目进行核算。
应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
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