企业计提季度预缴的企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
企业季度预缴所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
企业收到当年汇算清缴所得税的退税时：
借：银行存款
借：所得税费用（红字）
企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税时，需进行以前年度调整：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
同时，
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
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