1、企业每月预提所得税，会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
2、缴纳所得税时，会计分录为：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
3、期末，结转企业预提的所得税时：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业每月预提所得税，应当通过“所得税费用”科目进行核算，该科目核算企业负担的所得税。根据所得税暂行条例相关规定，缴纳企业所得税实行按年计算，分月或者分季预缴形式。月份或者季度终了后十五日内预缴，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。
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