本月结转应交增值税税额=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额；
增值税销项税额=销售额×税率；
销售额=含税销售额÷(1+税率)；
其中，企业为小规模纳税人时：
增值税应纳税额=销售额×征收率；
销售额=含税销售额÷(1+征收率)。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。一般纳税人企业期末结转应交增值税的分录如下：
结转时：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
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