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不定项选择题

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不定项选择题

AS上市公司以人民币为记账本位币。属于增值税一般纳税人，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币。AS公司发生如下业务：（1）2014年10月20日，当日即期汇率是1美元＝6.83元人民币，以0.2万美元／台的价格从美国购入国际最新型号的健身器材500台（该健身器材在国内市场尚无供应），并于当日以美元存款支付相关货款。购入的健身器材作为库存商品核算。按照规定计算应缴纳的进口关税为70万元人民币，支付的进口增值税为116.11万元人民币。（2）2014年10月25日以每股6.5港元的价格购入乙公司的H股500万股，准备随时出售，另支付交易费用10万港元，当日汇率为1港元＝0.88元人民币，款项已用港元支付。（3）2014年12月1日以1000万美元的价格购入美国丁公司的分期付息到期一次还本的债券，AS公司不准备近期出售，但也不准备持有至到期，债券的面值为1000万美元，美元票面利率为12%。当日汇率为1美元＝6.80元人民币，款项已用美元支付。（4）2014年12月31日，健身器材库存尚有100台，共预计售价已降至0.18万美元／台。12月31日的即期汇率是1美元＝6.75元人民币。假定不考虑增值税等相关税费。（5）2014年12月31日，乙公司H股的市价为每股6港元，当日汇率为1港元＝0.86元人民币。（6）2014年12月31日，美国丁公司债券的公允价值为990万美元，当日汇率为1美元＝6.76元人民币。（7）2015年3月6日，甲公司将所购乙公司H股按当日市价每股7港元全部售出，所得港元价款存入银行，当日即期汇率为1港元＝0.75元人民币。假定不考虑相关税费的影响。根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各项问题。(4)、2014年12月31日，持有的丁公司债券由于汇率变动产生的汇兑损益是（）万元。

不定项选择题

某综合性企业2015年度发生如下业务：（1）与某金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内；（2）与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元。（3）与乙公司签订货物运输合同，货物金额为300万元，运输费用4万元，其中包括装卸费1万元。（4）接受某单位委托，制作一批工作服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作工作服的主要材料由某单位提供，金额为420万元；辅助材料由该综合性企业提供，金额为150万元；加工费230万元。针对该综合性企业，根据上述资料回答下列问题：(2)、与甲公司签订的技术开发合同，应缴纳印花税（）元。

不定项选择题

某综合性企业2015年度发生如下业务：（1）与某金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内；（2）与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元。（3）与乙公司签订货物运输合同，货物金额为300万元，运输费用4万元，其中包括装卸费1万元。（4）接受某单位委托，制作一批工作服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作工作服的主要材料由某单位提供，金额为420万元；辅助材料由该综合性企业提供，金额为150万元；加工费230万元。针对该综合性企业，根据上述资料回答下列问题：(4)、接委托加工工作服的加工承揽合同应纳印花税（）元。

不定项选择题

M公司是一家大型物流企业，适用所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，每年按净利润的10%提取法定盈余公积。2005年～2015年发生如下经济业务：（1）M公司于2005年12月31日购置一栋办公楼，买价为1000万元，相关税费34万元，预计使用寿命为50年，假定土地使用权与地上建筑物无法合理分割。该房产预计残值收入40万元，预计清理费用6万元。M公司采用直线法对此房产提取折旧。税务认可此折旧口径。（2）2011年1月1日M公司将该办公楼对外出租，租期10年，每年初收取租金30万元，当天即为出租日。因同地段的房地产交易不活跃，无法合理获取房产的公允价格，M公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。（3）2011年末因国家宏观调控，此办公楼发生事实贬值，预计可收回价值为550万元，预计使用期限未变，但预计净残值调整为22万元。（4）2013年初因M公司所在城市在此办公楼附近建开发区，带来周过房产交易活跃，M公司据此将投资性房地产的计量模式改为公允计量模式，根据2013年初周边房产的市场价格推定此办公楼的公允价值为1000万元。（5）2013年末此办公楼公允价值为1020万元；（6）2014年末此办公楼的公允价值为1015万元；（7）2015年初M公司将该办公楼在房地产交易所出售，成交价为1300万元，假设不考虑其他相关因素。根据上述资料，完成以下问题解答：(2)、M公司2012年提取的折旧额为（）万元。

不定项选择题

甲公司20×8年度发生的有关交易或事项如下：（1）1月1日，与乙公司签订股权转让协议，以发行权益性证券方式取得乙公司持有的丙公司80%的股权。购买日，甲公司所发生权益性证券的公允价值为12000万元，丙公司可辨认净资产账面价值为13000万元，公允价值为16000万元。购买日前，甲公司、乙公司不存在关联方关系。购买日，丙公司有一项正在开发关符合资本化条件的生产工艺专有技术，已资本化金额为560万元，公允价值为650万元。甲公司取得丙公司80%的股权后，丙公司继续开发该项目，购买日至年末发生开发支出1000万元。该项目年末仍在开发中。（2）2月5日，甲公司以1800万元的价格从产权交易中心竞价取得一项专利权，另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生宣传广告费用25万元、展览费15万元。该专利权预计使用5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。（3）7月1日，甲公司与丁公司签定合同，自丁公司购买管理系统软件，合同价款为5000万元，款项分五次支付，其中合同签定之日支付购买价款的20％，其余款项分四次自次年起每年7月1日支付1000万元。管理系统软件购买价款的现值为4546万元，折现率为5％。该软件预计使用5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：(1)、下列各项关于甲公司对取得丙公司股权会计处理的表述中，正确的是（）。

不定项选择题

甲公司20×8年度发生的有关交易或事项如下：（1）1月1日，与乙公司签订股权转让协议，以发行权益性证券方式取得乙公司持有的丙公司80%的股权。购买日，甲公司所发生权益性证券的公允价值为12000万元，丙公司可辨认净资产账面价值为13000万元，公允价值为16000万元。购买日前，甲公司、乙公司不存在关联方关系。购买日，丙公司有一项正在开发关符合资本化条件的生产工艺专有技术，已资本化金额为560万元，公允价值为650万元。甲公司取得丙公司80%的股权后，丙公司继续开发该项目，购买日至年末发生开发支出1000万元。该项目年末仍在开发中。（2）2月5日，甲公司以1800万元的价格从产权交易中心竞价取得一项专利权，另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生宣传广告费用25万元、展览费15万元。该专利权预计使用5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。（3）7月1日，甲公司与丁公司签定合同，自丁公司购买管理系统软件，合同价款为5000万元，款项分五次支付，其中合同签定之日支付购买价款的20％，其余款项分四次自次年起每年7月1日支付1000万元。管理系统软件购买价款的现值为4546万元，折现率为5％。该软件预计使用5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：(3)、下列各项关于甲公司对管理系统软件会计处理的表述中，正确的是（）。

不定项选择题

某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人，2014年12月和2015年1月份发生下列业务：2014年12月发生如下业务：（1）购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元。（2）从小规模纳税人购进酒精，取得税务机关代开增值税专用发票上注明的不含税价格40万元，酒精入库，支付运费5万元，取得运输公司开具的普通发票。（3）领用上述酒精全部发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料款5万元，均收到受托方开具的增值税专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。（4）将委托加工收回的粮食白酒50吨直接对外出售，收到不含税货款60万元；（5）自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨。（6）本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售，每吨不含税售价3万元，随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算；另外，收取包装物押金5.85万元并单独核算。（7）企业将上月购进粮食白酒10吨（账面成本10万元）连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利（成本利润率5％）。（8）用自产薯类白酒10吨抵偿债务18万元。2015年1月份发生如下业务：为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款，市场无该类白酒的同类销售价格，该批礼品白酒成本为8万元，粮食白酒的成本利润率为10％。假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。根据上述资料，回答下列问题：(1)、该企业2014年12月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额为（）万元。

不定项选择题

某市甲银行下属金店（增值税一般纳税人），主要经营金银首饰零售业务，兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新、清洗、修理业务。2014年8月主要发生下列业务：（1）向消费者个人销售纯金首饰取得销售收入50万元，销售纯金首饰同时收取的包装盒价款0.25万元；（2）接受消费者委托加工金项链2条，收到委托方提供的黄金价值1万元，本月已将加工完毕的金项链移交给委托人，收取不含税加工费500元，代垫辅助料件不含税价款300元，受托方无同类金项链销售价格；（3）向消费者个人销售镀金首饰，取得销售收入2.34万元；向消费者个人销售铂金首饰，取得销售收入3.5万元；（4）将金银首饰与装饰手表和高级钢笔组成礼品盒销售给消费者个人，取得销售收入共计3.51万元，其中金银首饰价款2.925万元，装饰手表和高级钢笔价款0.585万元；（5）采取以旧换新方式向消费者个人销售纯金项链，新金项链售价为1.8万元，旧金项链作价1.2万元，取得新旧项链差价款0.6万元；（6）外购珠宝玉石一批，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，当月将其中的50%用于加工金银镶嵌首饰；（7）当月取得金银首饰修理、清洗业务含税收入1.17万元。根据上述资料，回答下列问题：(2)、业务（2）应纳消费税（）元。

不定项选择题

某市甲银行下属金店（增值税一般纳税人），主要经营金银首饰零售业务，兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新、清洗、修理业务。2014年8月主要发生下列业务：（1）向消费者个人销售纯金首饰取得销售收入50万元，销售纯金首饰同时收取的包装盒价款0.25万元；（2）接受消费者委托加工金项链2条，收到委托方提供的黄金价值1万元，本月已将加工完毕的金项链移交给委托人，收取不含税加工费500元，代垫辅助料件不含税价款300元，受托方无同类金项链销售价格；（3）向消费者个人销售镀金首饰，取得销售收入2.34万元；向消费者个人销售铂金首饰，取得销售收入3.5万元；（4）将金银首饰与装饰手表和高级钢笔组成礼品盒销售给消费者个人，取得销售收入共计3.51万元，其中金银首饰价款2.925万元，装饰手表和高级钢笔价款0.585万元；（5）采取以旧换新方式向消费者个人销售纯金项链，新金项链售价为1.8万元，旧金项链作价1.2万元，取得新旧项链差价款0.6万元；（6）外购珠宝玉石一批，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，当月将其中的50%用于加工金银镶嵌首饰；（7）当月取得金银首饰修理、清洗业务含税收入1.17万元。根据上述资料，回答下列问题：

不定项选择题

某市甲银行下属金店（增值税一般纳税人），主要经营金银首饰零售业务，兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新、清洗、修理业务。2014年8月主要发生下列业务：（1）向消费者个人销售纯金首饰取得销售收入50万元，销售纯金首饰同时收取的包装盒价款0.25万元；（2）接受消费者委托加工金项链2条，收到委托方提供的黄金价值1万元，本月已将加工完毕的金项链移交给委托人，收取不含税加工费500元，代垫辅助料件不含税价款300元，受托方无同类金项链销售价格；（3）向消费者个人销售镀金首饰，取得销售收入2.34万元；向消费者个人销售铂金首饰，取得销售收入3.5万元；（4）将金银首饰与装饰手表和高级钢笔组成礼品盒销售给消费者个人，取得销售收入共计3.51万元，其中金银首饰价款2.925万元，装饰手表和高级钢笔价款0.585万元；（5）采取以旧换新方式向消费者个人销售纯金项链，新金项链售价为1.8万元，旧金项链作价1.2万元，取得新旧项链差价款0.6万元；（6）外购珠宝玉石一批，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，当月将其中的50%用于加工金银镶嵌首饰；（7）当月取得金银首饰修理、清洗业务含税收入1.17万元。根据上述资料，回答下列问题：

不定项选择题

黄河股份有限公司（以下简称黄河公司）属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17％。原材料（只有一种甲材料）采用计划成本法核算，单位计划成本1.5万元/吨。2015年8月初“原材料”账户余额为195万元（其中暂估入账的原材料成本15万元），“材料成本差异”账户为借方余额4.5万元。黄河公司8月份发生以下经济业务：（1）1日，收到上月暂估入账的原材料发票，载明数量10吨，实际成本14.7万元，无其他相关费用。（2）2日，购入甲材料62吨，增值税专用发票上注明的价款为90万元，增值税税额为15.3万元；发生运输费用（不考虑增值税抵扣）、装卸费用和保险费共计7.5万元。（3）5日，上述甲材料运抵企业，验收入库甲材料实际数量为60吨，短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。（4）10日，黄河公司和A公司签订协议，接受A公司以账面价值150万元（双方确认的公允价值为135万元）的100吨甲材料对黄河公司进行投资，黄河公司以增发的60万股（每股面值1元）普通股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为22.95万元的增值税专用发票一张。（5）20日，黄河公司就应收B公司货款36万元（已计提坏账准备1.8万元）与其进行债务重组。经协商，黄河公司同意B公司以20吨账面成本为19.5万元、公允价值为24万元的甲材料偿还全部债务。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为4.08万元的增值税专用发票一张。（6）31日，经汇总，本月共领用甲材料计划成本360万元用于生产乙产品。本月乙产品的成本资料为：月初在产品0件，本月完工100件，月末在产品20件，本月发生直接人工150万元，制造费用195万元。原材料在开工后陆续投入，月末在产品完工程度为50％。（7）31日，月末对库存乙产品进行实地盘点，发现实存数小于账存数5件，经查实，系管理不善（被盗）造成丢失。根据上述资料，回答下列各题（计算结果保留两位小数）。(5)、黄河公司2015年8月份完工乙产品的单位成本为（）万元。

不定项选择题

甲公司为生产制造型企业，相关的业务资料如下：甲公司20×6年6月2日购入一台不需要安装设备，购买价格300000元，发生相关税费20000元，设备已于当月交付使用。该设备预计使用年限5年，预计净残值为20000元，甲公司采用年数总和法计提折旧。根据上述资料，回答下列问题。(2)、20×7年度该设备应计提的折旧额为（）元。

不定项选择题

甲公司为生产制造型企业，相关的业务资料如下：甲公司20×6年6月2日购入一台不需要安装设备，购买价格300000元，发生相关税费20000元，设备已于当月交付使用。该设备预计使用年限5年，预计净残值为20000元，甲公司采用年数总和法计提折旧。根据上述资料，回答下列问题。(1)、该设备的入账价值为（）元。

不定项选择题

1.华兴服装公司因管理不善造成亏损，未弥补的亏损达公司股本的1/4，公司董事长李某决定2008年4月6日召开临时股东大会。讨论如何解决公司面临的困境。2008年4月1日，董事长李某发出召开临时股东大会通知，内容如下：讨论解决本公司面临的亏损问题，凡持有股份10万股以上的股东直接参加临时股东大会，小股东不必参加。股东大会如期召开。有90名股东出息会议。会议议程为两项：（1）讨论解决公司经营所遇困难问题的措施；（2）改选公司监事2人，经讨论，大家认为目前公司效益太差，无扭转希望，经表决，80名股东同意解散。会后，未出席股东大会小股东黄某认为公司请烦了合法权益，向法院提起诉讼。（1）根据《公司法》规定，应召开临时股东大会的法定情形有（）A公司高级管理人员认为必要时

不定项选择题

1.华兴服装公司因管理不善造成亏损，未弥补的亏损达公司股本的1/4，公司董事长李某决定2008年4月6日召开临时股东大会。讨论如何解决公司面临的困境。2008年4月1日，董事长李某发出召开临时股东大会通知，内容如下：讨论解决本公司面临的亏损问题，凡持有股份10万股以上的股东直接参加临时股东大会，小股东不必参加。股东大会如期召开。有90名股东出息会议。会议议程为两项：（1）讨论解决公司经营所遇困难问题的措施；（2）改选公司监事2人，经讨论，大家认为目前公司效益太差，无扭转希望，经表决，80名股东同意解散。会后，未出席股东大会小股东黄某认为公司请烦了合法权益，向法院提起诉讼。（2）.根据《公司法》规定，下列关于临时股东大会召开的说法，正确的有（）

不定项选择题

1.华兴服装公司因管理不善造成亏损，未弥补的亏损达公司股本的1/4，公司董事长李某决定2008年4月6日召开临时股东大会。讨论如何解决公司面临的困境。2008年4月1日，董事长李某发出召开临时股东大会通知，内容如下：讨论解决本公司面临的亏损问题，凡持有股份10万股以上的股东直接参加临时股东大会，小股东不必参加。股东大会如期召开。有90名股东出息会议。会议议程为两项：（1）讨论解决公司经营所遇困难问题的措施；（2）改选公司监事2人，经讨论，大家认为目前公司效益太差，无扭转希望，经表决，80名股东同意解散。会后，未出席股东大会小股东黄某认为公司请烦了合法权益，向法院提起诉讼。（3）根据《公司法》，下列关于公司解散决议的说法中，正确的有（）。

不定项选择题

1.华兴服装公司因管理不善造成亏损，未弥补的亏损达公司股本的1/4，公司董事长李某决定2008年4月6日召开临时股东大会。讨论如何解决公司面临的困境。2008年4月1日，董事长李某发出召开临时股东大会通知，内容如下：讨论解决本公司面临的亏损问题，凡持有股份10万股以上的股东直接参加临时股东大会，小股东不必参加。股东大会如期召开。有90名股东出息会议。会议议程为两项：（1）讨论解决公司经营所遇困难问题的措施；（2）改选公司监事2人，经讨论，大家认为目前公司效益太差，无扭转希望，经表决，80名股东同意解散。会后，未出席股东大会小股东黄某认为公司请烦了合法权益，向法院提起诉讼。(4).小股东黄某收到侵害的合法权益有（）

不定项选择题

根据相关规定，下列属于城市维护建设税特点的有（　）。

不定项选择题

下列关于城市维护建设税的表述，正确的有（　）。

不定项选择题

关于教育费附加的规定，下列表述正确的有（　）。

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