税务师税法一押题梁天 - 税务师考试单选题

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某软件开发企业2012年3月自行开发生产的软件产品取得销售收入68000元，已经开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运输发票上列示：运费200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际负担的增值税为（　　）元。

某企业基本生产车间生产甲产品。本月完工300件，月末在产品50件，甲产品月初在产品成本和本期生产费用总额为143220元。其中直接材料67320元，直接人工26400元，制造费用49500元。原材料随加工进度陆续投入，月末在产品完工程度为60%。按约当产量比例法计算完工产品和在产品成本。甲产品本月完工产品的总成本为（）元。

某汽车生产企业2011年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元，另代收牌照费1500元，代收保险3500元，代收运输费用20000元，收取车辆装饰费2500元，则该汽车厂本月增值税计税销售额为（　　）元。

期末同一合同下的合同资产净额小于合同负债净额的差额，如超过一年或一个正常营业周期结转的，在资产负债表中列报为（）项目。

下列关于增值税计税依据说法正确的是（　　）。

某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2010年5月采取”以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链是的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价1700元；向消费者取得收视修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税（　　）。

下列资产负债日后事项中，属于调整事项的是（）。

某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车使用增值税税率17%，消费税税率5%，则该公司应纳增值税为（　　）。

下列关于政府补助的表述中，错误的是（）。

增值税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类货物时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限为（　　）。

甲公司采用备抵法核算应收款项的坏账准备。按应收款项余额的7%计提坏账准备。2×19年度发生坏账60万元，收回上一年已核销的坏账15万元。2×19年年末应收款项余额比2×18年年末增加1000万元，则甲公司2×19年年末应计提坏账准备的金额为（）万元。

某生产企业(增值税一般纳税人)，2011年7月销售化工产品取得含税销售额99．45万元，为销售货物出借包装物收取押金18．21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金3．51万元。该企业2011年7月上述业务计税销售额为（　　）万元。

下列关于金融资产重分类的表述中，错误的是（）。

甲公司记账本位币为人民币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。3月11日出口一批价值10万美元的商品。收款期限30天，当日即期汇率1美元=6.28元人民币。3月31日的即期汇率为1美元=6.30元人民币。4月10日如期收到上述贷款并存入银行，当日的即期汇率为1美元=6.32元人民币。假设不考虑相关税费，则上述业务对甲公司4月利润总额的影响金额为（）元。

甲公司期末原材料数量为10吨，账面成本为90万元，已计提减值准备15万元。该原材料专门用于生产与乙公司所需合同约定的20台Y产品。合同约定的售价为每台10万元（不含增值税）。估计将该原材料加工成Y产品每台尚需加工成本总额为5万元，销售每台Y产品尚需发生相关税费1万元，本期期末市场上该原材料每吨售价为9万元。估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.1万元。期末该原材料尚需计提的减值准备为（）万元。

甲公司原材料按计划成本法核算。2×19年6月期初，“原材料”科目借方余额为40000元、“材料成本差异”科目贷方余额为300元，期初“原材料”科目余额中含有5月末暂估入账的原材料计划成本10000元。2×19年6月入库原材料的计划成本为50000元，实际成本为49500元。2×19年6月发出原材料的计划成本为45000元。假设6月末暂估入账原材料为零，不考虑相关税费，则甲公司6月末库存原材料的实际成本为（）元。

某商场（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售电视机，新电视机每台零售价格1000元，旧电视机每台作价200元，当期销售电视机100台，当期另购进货物支付不含税价款2万元，取得了增值税专用发票，假设无其他业务，相关发票已经通过认证，增值税税率是17%。则该商场当期应纳增值税是（　　）元。

甲企业是增值税小规模纳税人，2012年2月发生销售业务取得销售额30000元，购买税控收款机取得增值税专用发票上注明增值税税额500元，此发票已经税务机关审核，以前期间购进的货物当月被盗损失3000元。甲企业2月份应该缴纳增值税（　　）元。

长江公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。2×18年12月31日，库存甲材料的账面价值（成本）为90万元，市场销售价格为85万元。甲材料可用于生产2台乙产品，每台的市场销售价格为75万元，单位成本为70万元，预计销售费用为每台2万元。假设不考虑相关税费，若甲材料之前未计提过减值准备，则长江公司2×18年年末甲材料应计提存货跌价准备（）万元。

某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务，兼营汽车装饰品销售和车辆装潢业务。2011年11月汽车修理业务取得收入15万元；另提供汽车装潢业务取得收入12万元；销售汽车装饰用品取得收入9万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元。对上述业务税务处理正确的是（　　）。

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