税务师单选多少分一题 - 税务师考试单选题

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20×7年1月1日，甲公司从二级市场购入乙公司分期付息、到期还本的债券12万张，以银行存款支付价款1050万元，另支付相关交易费用12万元。该债券系乙公司于20X6年1月1日发行，每张债券面值为100元，期限为3年，票面年利率为5%，每年年末支付当年度利息。甲公司拟持有该债券至到期。则甲公司持有乙公司债券至到期累计应确认的投资收益是（　　）万元。

甲公司向乙公司某大股东发行普通股960万股(每股面值1元，公允价值3元)，同时承担该股东对第三方的债务800万元(未来现金流量的现值)，以换取该股东拥有的25%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计65万元。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利280万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（　　）元。

甲公司于2017年12月31日将一建筑物对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年年租金为150万元，于每年年末支付，出租时，该建筑物的成本为2800万元，已提折旧500万元，已提减值准备300万元，尚可使用年限为20年，公允价值为1210万元；2018年12月31日，该建筑物的公允价值为1300万元。则2018年度由于该项投资性房地产对营业利润的影响金额为（　　）万元。

2008年1月1日，甲公司从股票二级市场以每股7．5元的价格购入乙公司发行的股票200万股(购买价款包含乙公司已宣告尚未发放的现金股利20万元)，占乙公司有表决权股份的5%，对乙公司无重大影响，划分为可供出售金融资产。2008年1月10日，甲公司收到乙公司发放的上年现金股利20万元。2008年12月31日，该股票的市场价格为每股6．5元；甲公司预计该股票的价格下跌是暂时的。2009年，乙公司因违反相关证券法规，受到证券监管部门查处。受此影响，乙公司股票的价格发生下跌。至2009年12月31日，该股票的市场价格下跌到每股3元；甲公司预计该股票的价格下跌是非暂时性的。2010年，乙公司整改完成，加之市场宏观面好转，股票价格有所回升；至12月31日，该股票的市场价格上升到每股5元。假定2009年和2010年均未分派现金股利，不考虑其他因素，下列说法正确的是（　　）。

下列项目中，不通过“应交税费”科目核算的是（　　）。

某工业企业2009年4月份对外提供运输服务取得收入46万元；同期对外出售一项账面价值为18万元的无形资产，取得收入28万元。假设提供运输劳务、出售无形资产适用的营业税税率分别为3％、5％，则上述业务应交的营业税对当月损益的影响是（　　）。

企业发生的下列各项税金中，不能计入“营业税金及附加”科目的是（　　）。

工业企业转让无形资产使用权时，按规定应缴纳的营业税，应借记的科目是（　　）。

关于消费税的核算，下列说法不正确的是（　　）。

下列关于消费税的核算，说法正确的是（　　）。

甲公司委托乙公司加工用于继续加工的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3％（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5000元（不含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％,应税消费品的消费税税率为10％。甲公司收回委托加工材料的入账成本为（　　）元。

关于应交增值税，下列说法不正确的是（　　）。

某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税12万元，则月末结转的应交未交的增值税为（　　）万元。

某一般纳税人企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费──应交增值税”科目的余额为（　　）万元。

甲公司为生产企业，属一般纳税人，共有职工150人，其中生产人员120人，管理人员30人。公司以其生产的每件成本为1000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1200元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是（　）。

外商投资企业从税后利润提取职工奖励及福利基金时，应贷记的科目是（　　）。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2010年因该项业务应计入管理费用的金额为（　　）万元。

下列职工薪酬中，不能计入产品成本的是（　　）。

2008年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2008年1月1日起必须在该公司连续服务4年，即可自2011年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2012年12月31日之前行使完毕。2008年12月31日“应付职工薪酬”科目期末余额为100000元。2009年12月31日每份现金股票增值权公允价值为50元，至2009年末有20名管理人员离开B公司，B公司估计两年中还将有9名管理人员离开，2009年12月31日“应付职工薪酬”贷方发生额为（　　）元。

企业承担交易性金融负债，发生的交易费用应计入的会计科目是（　　）。

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