税务师税1真题答案 - 税务师考试单选题

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根据企业所得税的规定，下列关于广告费和业务宣传费的表述正确的是（）

某工业企业2016年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2017年销售收入1900万元，出租房屋取得收入100万元（不含增值税）；转让商标所有权取得收入240万元（不含增值税）；将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业2017年准予在企业所得税前扣除的广告费为（）万元

某制药企业2014年产品销售收入1300万元，材料销售收入210万元，营业外收入30万元，业务招待费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（）

某居民企业2019年计入成本、费用的实发工资总额为300万元（其中临时工工资20万元），拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利费40万元、职工教育经费15万元，该企业2019年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元

某居民纳税人为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税销售额3000万元，发生管理费用500万元，其中业务招待费50万元，销售费用200万元，该企业2019年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元

某工业企业2014年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2014年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。

下列不属于船舶免征船舶吨税的是（）。

2018年3月，小吉公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。小吉公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元

转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（）

某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（　　）万元

2010年8月，某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得收入5000万元，转让环节缴纳税金合计275万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元利息支出100万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税（）万元

2019年5月，位于郊区的某物流企业委托建筑公司建造一栋仓储厂房，取得土地使用权支付的金额为200万元，房地产开发成本为150万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为600万元，财务费用中的利息支出共计200万元，其中包括超过贷款期限的利息30万元和加罚的利息40万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（　　）万元

2011年，某企业转让一栋六成新的旧仓库取得转让收入2000万元，缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元

下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的是()

2018年3月，小吉公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。小吉公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元

转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（）

某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（　　）万元

2010年8月，某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得收入5000万元，转让环节缴纳税金合计275万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元利息支出100万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税（）万元

2019年5月，位于郊区的某物流企业委托建筑公司建造一栋仓储厂房，取得土地使用权支付的金额为200万元，房地产开发成本为150万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为600万元，财务费用中的利息支出共计200万元，其中包括超过贷款期限的利息30万元和加罚的利息40万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（　　）万元

2011年，某企业转让一栋六成新的旧仓库取得转让收入2000万元，缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（

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