高顿教育税务师真题 - 税务师考试单选题

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2018年1月1日，甲公司以银行存款1100万元购入乙公司当日发行的面值为1000万元的5年期不可赎回债券，将其划分为债权投资。该债券票面年利率为10%，每年付息一次，实际年利率为7.53%。2018年12月31日，该债券的公允价值上涨至1150万元。假定不考虑其他因素，2018年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为（）万元。

2015年1月1日，甲公司从股票二级市场以每股30元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元）的价格购入乙公司发行的股票100万股，作为其他权益工具投资核算。2015年5月10日，甲公司收到乙公司发放的上诉现金股利。2015年12月31日，该股票的市场价格为每股27元，甲公司预计该股票的价格下跌是暂时的，则甲公司2015年12月31日此项其他权益工具投资的账面价值为（）万元。

2018年7月1日，甲公司从二级市场以2100万元（含已到付息日但尚未领取的利息100万元）购入乙公司发行的债券，另发生交易费用10万元，划分为交易性金融资产。当年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为2200万元。假定不考虑其他因素，当日，甲公司应就该资产确认的公允价值变动损益为（）万元。

根据业务模式和合同现金流量特征，金融资产分类中不包括的是（）。

2×18年1月1日，甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内乙公司持有的A公司60%股权（系2×16年1月1日从集团外部取得）。为取得该股权，甲公司增发1000万股普通股股票，每股面值为1元，每股公允价值为7元；另支付承销商佣金100万元。取得该股权时，A公司相对于最终控制方而言的可辨认净资产账面价值为9000万元，可辨认净资产公允价值为12000万元，甲公司和A公司采用的会计政策及会计期间相同。甲公司取得该股权投资时应确认的“资本公积——股本溢价”为（　　）万元。

2018年5月20日，甲公司以银行存款200万元（其中包含乙公司已宣告但尚未发放的现金股利5万元）从二级市场购入乙公司100万股普通股股票，另支付相关交易费用1万元，甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2018年12月31日，该股票投资的公允价值为210万元。假定不考虑其他因素，该股票投资对甲公司2018年营业利润的影响金额为（）万元。

某酒店住宿业务收入占全部收入90%，为增值税一般纳税人，适用增值税进项税额加计抵减政策。2020年5月一般计税项目销项税额为200万元，当期可抵扣进项税额150万元，上期留抵税额10万元，则当期可计提加计抵减额（　　）万元

某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（　）

某小规模纳税人在2019年8月销售货物，开具普通发票，注明价款90000元，当月购入货物50000元，当月增值税账务处理正确的是（　）

某一般纳税人2019年7月购买原材料，取得增值税专用发票，注明不含税金额为10000元，进项税为1300元，支付价款并通过认证。下列会计分录正确的是（）

记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额的科目是（）

小规模纳税人销售货物，计入（）科目

某酒店住宿业务收入占全部收入90%，为增值税一般纳税人，适用增值税进项税额加计抵减政策。2020年5月一般计税项目销项税额为200万元，当期可抵扣进项税额150万元，上期留抵税额10万元，则当期可计提加计抵减额（　　）万元

某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（　）

某小规模纳税人在2019年8月销售货物，开具普通发票，注明价款90000元，当月购入货物50000元，当月增值税账务处理正确的是（　）

某一般纳税人2019年7月购买原材料，取得增值税专用发票，注明不含税金额为10000元，进项税为1300元，支付价款并通过认证。下列会计分录正确的是（）

记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额的科目是（）

小规模纳税人销售货物，计入（）科目

某酒店住宿业务收入占全部收入90%，为增值税一般纳税人，适用增值税进项税额加计抵减政策。2020年5月一般计税项目销项税额为200万元，当期可抵扣进项税额150万元，上期留抵税额10万元，则当期可计提加计抵减额（　　）万元

某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（　）

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