重庆延期税务师考试真题 - 税务师考试单选题

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下列不属于职工薪酬核算范围的是（）。

计算商铺租赁所得个人所得税时，不得在税前扣除的是（　　）。

下列占用耕地的行为，不征收耕地占用税的是（　　）。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为13%，2020年6月1日，为50名员工每人发放一台自产的产品和一件礼品作为福利。自产的产品每台成本为800元、市场售价为1000元（不含增值税），外购礼品的每件价格为500元、增值税税额为65元，已取得增值税专用发票。则甲公司发放该福利时，应计入“应付职工薪酬”的金额为（）元。

2018年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让，取得转让收入20万元。假设该限售股原值无法确定。方某转让限售股应缴纳个人所得税（　　）万元。

长江公司于2017年年初为公司管理层制订和实施了一项短期利润分享计划，公司全年的净利润指标为7000万元。如果完成的净利润超过7000万元，公司管理层可以获得超过7000万元净利润部分的10%作为额外报酬。假定长江公司2017年度实现净利润8000万元，不考虑其他因素，长江公司2017年度实施该项短期利润分享计划时应作的会计处理是（）。

下列用地，可免征城镇土地使用税的是（　　）。

长江公司2016年年初制定并实施一项短期利润分享计划，以激励公司管理层更好提供服务。该计划规定，长江公司全年净利润指标为3000万元。如果在公司管理层努力下完成的净利润超过3000万元。公司管理层可以分享超过3000万元净利润部分的20%作为额外报酬，长江公司2016年度实现净利润3500元。假定不考虑离职等其他情形。则长江公司2016年12月31日因该项短期利润分享计划应计入管理费用的金额是（）万元。

李某持有某合伙企业50%的份额，2019年该企业经营利润30万元，企业留存利润20万元，李某分得利润5万元。2019年李某应缴纳个人所得税（　　）元。（李某当年无综合所得）

以现金结算的股份支付在可行权日之后，相关负债的公允价值在资产负债表日的变动应计入（）。

下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（　　）。

下列关于金融负债的表述中，错误的是（）。

根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（　　）。

农村居民王某，2018年6月经批准占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于种植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合当地规定标准）。假设耕地占用税税额为20元/平方米。王某当年应缴纳耕地占用税（　　）元。

下列关于金融负债的表述正确的是（）。

个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。此办法适用于发生股权转让后（　　）个月内。

下列交易或事项，不通过“其他应付款”科目核算的是（）。

单位和个人发生下列行为，应缴纳契税的是（　　）。

甲公司2017年2月1日采用售后回购方式向乙公司销售一批商品，销售价格为100万元，回收价格为120万元，回购日期为2017年6月30日，货款已实际收付。假定不考虑增值税等相关税费，则2017年3月31日甲公司因此项售后回购业务确认的“其他应付款”科目余额为（）万元。

船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的（　　）。

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