税务师考试税二押题 - 税务师考试单选题

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企业将作为存货的商品房转换为采用公允价值模式后续计量的投资性房地产时，商品房公允价值低于账面价值的差额应当计入的项目是（）。

自2019年10月1日起至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，适用加计抵减15%政策的是（）。

2018年3月20日，甲公司以银行存款1000万元及一项土地使用权取得其母公司控制的乙公司80%的股权，并于当日起能够对乙公司实施控制。合并日，该土地使用权的账面价值为3200万元，公允价值为4000万元；乙公司净资产的账面价值为6000万元，公允价值为6250万元。假定甲公司与乙公司的会计年度和采用的会计政策相同，不考虑其他因素，甲公司的下列会计处理中，正确的是（）。

依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。

下列各项中，不应计入相关金融资产或金融负债初始入账价值的是（）。

2018年6月1日，甲公司以吸收合并方式合并乙公司，合并日乙公司净资产的账面价值为5000万元（与计税基础一致），市场公允价值为6000万元。乙公司在合并日尚有未弥补的亏损为530万元（尚在税法规定的补亏期内）。当年年末国家发行的最长期限国债利率为5%。假定此项业务符合特殊性税务处理规定，则2018年甲公司可以弥补乙公司的亏损为（）万元。

投资性房地产的后续计量从成本模式转为公允价值模式的，转换日投资性房地产的公允价值高于其账面价值的差额会对下列财务报表项目产生影响的是（）。

国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（　　）。

下列各项中，影响长期股权投资账面价值增减变动的是（）。

2021年10月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费2000元，取得增值税专用发票注明税额为260元；受托方依法代收代缴消费税500元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（　）。

2018年7月1日，甲公司将一项按照成本模式进行后续计量的投资性房地产转换为固定资产。该资产在转换前的账面原价为4000万元，已计提折旧200万元，已计提减值准备100万元，转换日的公允价值为3850万元，假定不考虑其他因素，转换日甲公司应借记“固定资产”科目的金额为（）万元。

2019年1月1日，甲公司从二级市场购入丙公司面值为200万元的债券，支付的总价款为195万元（其中包括已到付息期但尚未领取的利息4万元），另支付相关交易费用1万元，甲公司将其划分为其他债权投资。该资产入账对应的“其他债权投资——利息调整”科目的金额为（）万元。

下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（　）。

2018年1月1日，甲公司以银行存款1100万元购入乙公司当日发行的面值为1000万元的5年期不可赎回债券，将其划分为债权投资。该债券票面年利率为10%，每年付息一次，实际年利率为7.53%。2018年12月31日，该债券的公允价值上涨至1150万元。假定不考虑其他因素，2018年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为（）万元。

甲煤炭生产企业位于A地，2020年10月从位于B地的乙煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额100万元。甲企业将其与部分自采原煤混合为原煤在本月全部销售，取得不含税销售额500万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为300万元。已知A地和B地原煤资源税税率均为3%。请计算甲企业2020年10月应纳资源税（）万元。

下列关于不存在减值迹象的其他债权投资会计处理的表述中，正确的是（）

某企业2020年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（　）元。

人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼。

乙公司为增值税一般纳税人，2020年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金10.5万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（　）。

下列各项中，不应通过"应付职工薪酬"科目核算的是（）。

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