东奥税务师的题太难 - 税务师考试单选题

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长期以来，个体、私营业户税款征收的基本方法是（　　）。

税务师受托为客户提供代理记账服务时，对各种账簿、凭证、表格必须保存（　　）以上。

关于个体工商户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，它要依据应税所得表按（　　）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（　　）内汇算清缴，实行多退少补。

在计算个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列各项允许扣除的是（　　）。

下列各项中，不符合资产会计要素定义的是（）。

下列各项中，不属于会计核算一般原则的是（）。

下列关于会计要素的表述中，正确的是（）。

某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30％，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（　）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13％，出口退税率10％，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）

企业取得或生产制造某项财产物资时所实际支付的现金或者其他等价物属于（）。

纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（　）缴纳增值税。

2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（　）元。

下列关于比例税率的表述正确的是（　）。

2018年2月2日，甲公司支付830万元取得一项股权投资作为交易性金融资产核算，支付价款中包括已宣告尚未领取的现金股利20万元，另支付交易费用5万元。甲公司该项交易性金融资产的入账价值为（）万元。

效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是（　）。

甲公司对外币交易采用交易发生时的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。2018年4月12日，甲公司收到一张期限为2个月的不带息外币应收票据，票面金额为200万美元，当日即期汇率为1美元=7.8元人民币。2018年6月12日，该公司收到票据款200万美元，当日即期汇率为1美元=7.78元人民币。2018年6月30日，即期汇率为1美元=7.77元人民币。甲公司因该外币应收票据在2017年第二季度产生的汇兑损失为（）万元人民币。

下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（　）。

下列各项中，不得使用即期汇率的近似汇率进行折算的是（）。

某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（　）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）

2018年7月1日，甲公司从二级市场以2100万元（含已到付息日但尚未领取的利息100万元）购入乙公司发行的债券，另发生交易费用10万元，划分为交易性金融资产。当年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为2200万元。假定不考虑其他因素，当日，甲公司应就该资产确认的公允价值变动损益为（）万元。

某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元=6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（　）万元。

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