税法口诀税务师真题答案 - 税务师考试多选题

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根据企业所得税法及实施条例的规定，工业企业的下列各项收入中，可以作为业务招待费扣除限额的计算基数的有（　　）。

根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列说法正确的有（　　）。

下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（　　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（　　）。

下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的是（　　）。

企业下列已作为开支的项目，需要在缴纳所得税时作纳税调整增加处理的有（　　）

下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（　　）。

企业取得下列各项收入，按照公允价值确认收入的收入形式的有（　　）。A.应收账款B.股权投资C.不准备持有至到期的债券投资D.债务的豁免E.无形资产

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于商品销售方式确认收入的实现，说法正确的有（　　）。A.纳税人采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理B.纳税人采取以旧换新方式销售商品的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理C.纳税人销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确认销售商品收入金额D.纳税人销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确认销售商品收入金额E.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入

企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（　　）。A.国债利息收入B.金融债券的利息收入C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D.居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（　　）。A.外购的商誉B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C.自创商誉D.未投入使用的生产车间E.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的有（　　）。A.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补B.企业重组的特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补C.企业重组的一般性税务处理下被分立企业的亏损可以在分立企业弥补D.亏损弥补的年限最长不得超过5年E.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有（　　）。

下列各项应计入企业所得税应纳税所得额的有（　　）。

下列收入准予作为计提业务招待费基数的有（　　）。

依据企业所得税相关规定，准予在税前扣除的保险费用有（　　）。

外商投资企业取得的下列所得，应计入应纳税所得额的有（　　）。

依据外商投资企业和外国企业所得税相关规定，下列行业可以按销货净额计算交际应酬费扣除限额的有（　　）

根据企业所得税的规定，下列项目中，符合房地产开发企业确认销售收入规定的有（　）。

主管税务机关对企业在所得税前扣除的广告费用，审查的重点包括（　）。

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