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税务师试题

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位于市区的某公司2011年12月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（　　）。

位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（　　）。

位于市区的甲企业2015年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元,被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元,甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为（　　）。

下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中,不正确的有（）。

资源税的扣缴义务人包括（）

对于伴采矿资源税税务处理说法,正确的是（）

某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿,2017年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨,铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%,铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（　　）万元。

某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2017年4月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售自采铜矿原矿2000吨,不含增值税单价0.08万元/吨。合同约定本月收回货款的60%,其余货款下月10日收回；销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨,取得不含增值税销售额160万元。该企业选矿比为25:1。按市场法计算资源税,铜精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税（　　）万元。

某煤矿企业为增值税一般纳税人,2017年2月开采原煤100吨,当月销售80吨,取得不含增值税销售额48000元,另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。煤炭资源税税率5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（　　）元。

某原油开采企业为增值税一般纳税人,2015年3月开采原油10万吨,当月销售6万吨,取得不含税收入24000万元,3万吨用于继续加工为成品油,1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率为6%)

下列关于稀土矿征收资源税的说法中,错误的是（　　）。

某矿山企业为增值税一般纳税人,主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司（增值税一般纳税人）销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2016年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元,与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土,取得不含税销售额20万元,该矿山企业2016年6月应缴纳资源税()万元。（资源税税率27%)

某油田2019年10月共计开采原油8000吨,当月销售原油6000吨,取得销售收入（不含增值税）18000000元,同时还向购买方收取违约金22600元、优质费5650元；支付运输费用20000元。已知销售原油的资源税税率为6%,则该油田10月缴纳的资源税为（　　）。

某煤矿企业为增值税一般纳税人,2016年6月开采原煤500万吨,销售原煤60万吨,取得不含税销售额12000万元,另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元,将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨,本月销售洗选煤120万吨,取得不含税销售额36000万元。该企业2016年6月应缴纳资源税（）万元。（洗选煤折算率80%,资源税税率10%)

下列关于资源税纳税地点的表述中,不正确的有（　　）。

不定项选择题

下列情形中,不征税水资源税的有（）

不定项选择题

下列关于煤矿资源税税收优惠政策的说法中,正确的有（）。

不定项选择题

按照水资源税政策,下列情形中可免征水资源税的有（）

不定项选择题

下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中,正确的有（）。

不定项选择题

下列关于资源税纳税地点的说法中,正确的有（　　）。

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