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税务师试题

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甲企业2012年为开发新技术发生研发支出共计800万元。其中研究阶段支出200万元，开发阶段不符合资本化条件的支出60万元，其余的均符合资本化条件。2012年末该无形资产达到预定可使用状态并确认为无形资产。根据税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。假定该项无形资产在2012年尚未摊销，则2012年年末该项无形资产产生的暂时性差异为（）万元。

11.下列民事权利中，既属于财产权又属于请求权的是（）

关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，下列表述正确的是（）。

12.根据《民法总则》规定，法人成立必须具备的条件有（　）。

黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2010年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2011年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，2011年黄山公司应确认的递延所得税负债为（）万元。

13.下列属于民法基本原则的有（）。

甲公司适用的企业所得税税率为25%，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）。

14.下列民事权利中，属于支配权的有（）

企业当年发生的下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（）。

15.根据《民法总则》规定，特别法人包括（）。

下列关于递延所得税资产的表述中，正确的有（）。

不定项选择题

属于依民事责任产生的原因划分的民事责任有（）。

若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有（）。

17.下列关于民事权利属性的说法中，正确的有（　）。

下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有（）。

不定项选择题

下列关于诉讼时效的适用及期间起算点的说法中，正确的有（　　）。

已知某投资项目按14%折现率计算的净现值大于零，按16%折现率计算的净现值小于零，则该项目的内含报酬率肯定（）。

19.下列关于民事权利属性的说法中，正确的有（）。

某公司购买一台新设备用于生产新产品，设备价值为50万元，使用寿命为5年，预计净残值为5万元，按年限平均法计提折旧（与税法规定一致）。使用该设备预计每年能为公司带来销售收入40万元，付现成本15万元，最后一年收回残值收入5万元。假设该公司适用企业所得税税率为25%，则该项投资的投资回报率为（　　）。

不定项选择题

下列属于根据《民法总则》规定的法人类型中非营利法人的有（）。

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