税务师过关押题 - 税务师考试全部题目

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税务师试题

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某食品厂为增值税小规模纳税人,2019年8月购进一批模具,取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干,货已发出,开具了增值税普通发票,金额60000元,截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。

甲服装厂为增值税一般纳税人,2018年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的"备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

某配件厂为增值税一般纳税人,2018年9月釆用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修,购进中央空调,取得增值税专用发票,注明价款10万元,中央空调由于保管不善在当月安装前被盗。当月该配件厂应纳增值税（）万元。

某企业为增值税一般纳税人,2019年1月进行设备的更新换代,将一台旧设备出售,收取价税合计金额20万元,该设备系2009年购进,购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。

2018年12月,某加油站通过加油机销售成品汽油694000升,其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升,倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款48万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（）万元。

不定项选择题

根据增值税规定,下列行为属于视同销售的有（）。

不定项选择题

持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产企业同时符合特定条件出口外购货物,可视同自产货物适用增值税退（免）税政策,该特定条件包括（）。

不定项选择题

下列各项业务,应同时征收增值税和消费税的有（）。

不定项选择题

关于加工贸易内销货物完税价格的确定,下列说法正确的有（）。

关于增值税计税依据的说法,错误的是（）。

下列属于城建税计税依据的是（）。

某铝合金生产企业为增值税一般纳税人,2019年10月销售一批自产铝合金材料,根据合同规定,该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元,加工费不含税价款30万元,,该企业当月销项税额为（）万元。

关于纳税人权利与义务的说法,错误的是（）。

关于超额累进税率的特点,说法正确的是（）。

某软件开发企业为增值税一般纳税人,2019年3月销售自产软件产品取得不含税收入300万元,购进办公用品,取得增值税专用发票,注明金额152.94万元,本月领用其中40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。

某企业为增值税一般纳税人,2019年1月销售自己使用过的电子设备,取得含税收入14万元,该设备于2011年购进,原值30万元,已提折旧19万元,购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

某白酒厂为增值税一般纳税人,2019年10月销售粮食白酒,开具增值税专用发票,注明金额为20万元,另收取包装物租金1万元,包装物押金2万元,没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额（）万元。

甲贸易公司为增值税一般纳税人,2019年1月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。

不定项选择题

根据增值税出口退（免）税政策的规定,下列出口货物仅适用免税的范围的有（）。

不定项选择题

关于增值税税收优惠政策的说法,正确的有（）。

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