税务师66题母题 - 税务师考试全部题目

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某卷烟批发企业2020年3月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。

13.甲公司4月29日以117000元(含税)出售一批产品给乙公司，并收到乙公司交来的出票日为5月1日、面值为117000元、期限为3个月的商业承兑无息票据。甲公司于6月1日持该票据到银行贴现，贴现率为12%。如果本项贴现业务不满足金融资产终止确认条件，则甲公司收到银行贴现款时应贷记()元。

下列消费品，应缴纳消费税的是（）。

14.某公司按应收款项余额的5%计提坏账准备。2015年12月31日应收款项余额为240万元。2016年发生坏账损失30万元，收回已核销的应收款项10万元，2016年12月31日应收款项余额为220万元。则该公司2016年末应计提的坏账准备金额为()万元。

关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。

15.下列关于金融资产的说法中，错误的是()。

下列税种实行多次课征制的是（）

16.甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。2016年11月18日，公司与华山公司签订销售合同，约定于2017年2月1日向华山公司销售某类机器1000台，每台售价1.5万元(不含增值税)。2016年12月31日，公司库存该类机器1300台，每台成本1.4万元。2016年资产负债表日该机器的市场销售价格为每台1.3万元(不含增值税)，预计销售税费为每台0.05万元。则2016年12月31日甲公司该批机器在资产负债表“存货”中应列示的金额为()万元。

关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

17.甲公司系增值税一般纳税人，购入原材料750公斤，收到的增值税专用发票注明价款4500万元、增值税税额765万元;发生运输费用9万元、包装费3万元、途中保险费用2.7万元，均取得增值税普通发票。原材料运达后，验收入库数量为748公斤，差额部分为运输途中发生的合理损耗。则该批原材料入账价值为()万元。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年1月收购烟叶5000公斤，支付收购价款65万元，已开具烟叶收购发票，关于烟叶税的处理正确的是（）。

18.下列有关原材料核算的说法中，错误的是()。

某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价为50000元/吨，成本价35000元/吨，该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。

19.某公司月初结存乙材料的计划成本为250万元，材料成本差异为超支45万元;当月入库乙材料的计划成本为550万元，当月材料成本差异为节约85万元;当月生产车间领用乙材料的计划成本为600万元，则当月生产车间领用乙材料的实际成本为()万元。

关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。

20.某公司对低值易耗品采用“五五摊销法”核算。2016年10月公司管理部门领用一批低值易耗品，实际成本为16000元;2016年11月底，该批低值易耗品全部报废，收回残料1000元。报废时，该公司应作的正确会计分录为()。

某油田为增值税一般纳税人，2020年2月销售自产原油1000吨，取得含税收入2340万元，同时向购买方收取赔偿金3.51万元，储备费2.34万元。支付运费1万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6%。该油田当月应纳资源税（）万元。

2020年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元

21.某公司采用实际成本法对存货进行核算，2016年年末盘点存货时发现某项原材料盘亏，盘亏原材料账面成本为100万元，其已抵扣的增值税进项税额为17万元，已计提20万元存货跌价准备。根据盘点结果，该公司应作的正确会计分录是()。

2020年7月，王某出租一处住房，收取半年租金48000元，王某收租金应缴纳增值税（）元。

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