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税务师试题

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3.2016年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;2016年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2016年该企业应缴纳企业所得税()万元。(企业所得税税率为25%)

依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（　　）。

4.符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是()。

不定项选择题

计算土地增值税时，所销售的房产对应的下列费用中，准予按照实际发生额从收入总额中扣除的有（　　）。

5.2016年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年;同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元;张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2016年企业所得税前可以扣除的利息费用为()万元。

下列不属于印花税买卖合同列举范围的是（　　）。

6.下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是()。

7.2015年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2016年3月公司对门面进行改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理，下列说法正确的是()。

某市A公司受托分别为B、C企业各加工一批产品。与B企业签订合同，注明原材料金额180万元由B企业提供，A公司向B企业收取加工费50万元；与C企业签订合同，注明原材料金额40万元由A公司提供，合同又注明加工费10万元。A公司就这两项加工业务应缴纳印花税（　　）元。

8.下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是()。

9.2016年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性业务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2016年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为()万元。

不定项选择题

对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有（　　）。

10.2016年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为()万元。

下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。

11.某食品加工厂雇佣职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2016年经营业务进行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2016年该食品加工厂应缴纳企业所得税()万元。

某市房地产开发公司开发一栋商品房，将该商品房用于交换某单位一块土地使用权，双方签订合同注明该商品房价值为1800万元，土地使用权价值为1900万元，房地产公司另支付银行存款100万元。则该房地产开发公司应缴纳印花税为（　　）万元。

12.2011年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2016年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税()万元。

13.某外商投资企业成立于2012年7月，2012～2014年经税务机关核定的亏损额分别为100万元、300万元、150万元，2015年盈利400万元，2016年盈利500万元。2016年该外商投资企业应缴纳企业所得税()万元。

下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。

14.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为()。

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