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税务师试题

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下列关于交易性金融负债的计量，说法错误的是（）。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时账务处理不正确的有（　　）。

A公司于2020年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2021年实际发生产品质量保证费用90万元，2021年12月31日预提产品质量保证费用120万元。2021年12月31日，下列说法中正确的是（　　）。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为220万元，增值税为37.4万元。协议规定，甲企业应在2012年9月30日将所售商品购回，回购价为240万元，另需支付增值税40.8万元，假如不考虑其他相关税费。则2012年6月30日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为()万元。

假定甲公司在职工提供服务的第3年年末重新计量设定受益计划的净负债。甲公司发现，由于预期寿命等精算假设和经验调整导致该设定受益计划义务的现值增加，形成精算损失20万元。下列会计处理中正确的是（）。

某企业全年实现税前会计利润90万元，非公益性捐赠支出为4万元，各项税收的滞纳金和罚款为2万元，国债利息收入5万元，发生的可抵扣暂时性差异4万元，转回应纳税所暂时性差异5万元。该企业的所得税税率为25%。用债务法计算的本期应交所得税为（　　）万元。

2009年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售大型商品一套，合同规定不含增值税的销售价格为900万元，分三次于每年12月31日等额收取，假定在现销方式下，该商品不含增值税的销售价格为810万元。不考虑其他因素，甲公司2009年应确认的销售收入为（　　）万元。

下列各项税金中，应计入相关资产成本的有（）。

根据企业会计准则规定，下列说法正确的有（　　）。

下列关于辞退福利的处理，正确的有（）。

下列项目中，应计入销售费用的有（　　）。

不定项选择题

以下在其他应付款中核算的有（）。

甲公司20×7年3月2日，以银行存款2000万元从证券市场购入A公司5%的普通股股票，划分为可供出售金融资产，20×7年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2400万元；20×8年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2100万元；甲公司适用的所得税税率为25%。20×8年，应确认的递延所得税负债为（　　）万元。

9.甲公司发生的下列交易或事项中，应当计入管理费用的有（）

某股份有限公司2×19年12月31日购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，会计上按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2×21年1月1日，公司所得税税率由33%降为25%。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2×21年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（）万元。

不定项选择题

下列有关预收账款的表述中，正确的有（）。

甲产品月初在产品定额工时360小时，制造费用1800元；本月投入定额工时780小时，发生制造费用4156元。假设本月在产品的单位定额工时制造费用定额为5.2元，月末在产品定额工时为600小时。若月末在产品成本按定额成本法计算，则本月完工的甲产品负担的制造费用为（　　）元。

楼于2013年1月1日专门从银行借入4000万元款项，借款期限为3年，年利率为6％。2013年2月1日，甲公司采用出包方式委托B公司为其建造该办公楼，并于当日预付工程款1500万元，办公楼实体建造活动于当日开始。有关建造支出均以上述借入款项支付。该工程因发生施工安全事故于2013年3月1日中断施工，5月1日恢复正常施工；该项工程的预计工期为1年零6个月。甲公司将闲置资金收益用于短期投资，其中2月份取得收益3万，3月和4月共取得收益6万元，5月至12月取得收益10万元。该项建造工程在2013年度的利息资本化金额为（）万元。

2.2012年2月1日，甲公司采用自营方式扩建厂房借入两年期专门借款500万元。2012年11月12日，厂房扩建工程达到预定可使用状态；2012年11月28日，厂房扩建工程验收合格；2012年12月1日，办理工程竣工结算；2012年12月12日，扩建后的厂房投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司借入专门借款利息费用停止资本化的时点是（）。

能够提供各步骤半成品成本核算资料的产品成本计算方法是（　　）。

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