税务师考历年真题 - 税务师考试全部题目

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税务师试题

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某企业为一家小型微利企业，2022年度应纳税所得额280万元。该企业2022年应缴纳企业所得税（）万元。

甲企业2022年年均职工人数75人，年均资产总额960万元，当年经营收入1240万元，税前准予扣除项目金额1200万元。甲企业2022年应缴纳企业所得税（）万元。

企业直接从事研发活动的下列人员人工费用，可享受研发费用加计扣除优惠政策的有（）。

下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法，正确的是（）。

某企业2016年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元，2016年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是（）万元。

在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得，可享受企业所得税免税优惠的有（）。

2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。2019年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时，乙企业累计的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是（）。

某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（）。

依据企业所得税相关规定，下列款项不得抵免境内所得税税额的有（）。

下列与境外所得税相关的支出，能作为“可抵免境外所得税税额”的是（）。

下列居民企业中，不得核定征收企业所得税的有（）。

某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。企业该笔业务应缴纳企业所得税（）万元。

下列关于核定征收企业所得税的说法，正确的是（）。

某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税），发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（）万元。

下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（）。

间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事宜并提交相关资料。这些资料包括（）。

依据企业所得税同期资料管理规定，下列年度关联交易金额应当准备本地文档的有（）。

关于预约定价安排的管理和监控，下列说法正确的是（）。

根据企业所得税相关规定，预约定价安排中确定关联交易价格采取的方法是（）。

企业与其关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得在税前扣除，这些情况包括（）。

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