税务师备考初级刷题 - 税务师考试全部题目

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不定项选择题

2017年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一批商品，合同约定的销售价值为5000万元，分5年于每年12月31日等额收取。该批商品成本为3800万元。如果采用现销方式，该批商品的销售价格为4500万元。不考虑增值税等因素，2017年1月1日，甲公司该项销售业务对财务报表相关项目的影响中，正确的有（）。

房地产开发企业单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，分配至各成本对象的方法是（）。

下列各项中，在合并现金流量表中不反映的现金流量是（）。

下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。

下列各项中，不应纳入母公司会计报表合并范围的是（）。

下列关于契税减免税优惠的说法，正确的是（）。

甲公司为乙公司的母公司。2019年12月3日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的销售价款为1000万元，增值税额为130万元，款项已收到；该批商品成本为700万元。假定不考虑其他因素，甲公司在编制2019年度合并现金流量表时，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为（）万元。

2019年10月12日，甲公司向其子公司乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为3000万元，增值税销项税额为390万元，款项尚未收到；该批商品成本为2200万元，至当年12月31日，乙公司已将该批商品对外销售80%，不考虑其他因素，甲公司在编制2019年12月31日合并资产负债表时，“存货”项目应抵销的金额为（）万元。

某企业2020年支付如下费用：合同工工资100万元，临时工工资20万元，实习生工资30万元，支付劳务派遣公司用工费40万元。2020年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（）万元。

2019年6月5日，甲公司向其子公司乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为2000万元，增值税税额为260万元，款项已收存银行；该批商品成本为1600万元，不考虑其他因素，甲公司在编制2019年度合并现金流量表时，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为（）万元。

下列各项支出，允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

不定项选择题

下列公司的股东均按所持股份行使表决权，W公司编制合并会计报表时应纳入合并范围的公司有（）。

某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2020年9月1日到2021年8月31日，每年不含税租金480万元，2020年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（）。

不定项选择题

甲公司（制造企业）投资的下列各公司中，应当纳入其合并财务报表合并范围的有（）。

某电子公司（企业所得税税率15%）2020年1月1日向母公司（企业所得税税率25%）借入为期2年的贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。假定母公司对该电子公司的权益性投资是2000万元。2020年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为（）万元。

不定项选择题

下列各项中，母公司在编制合并财务报表时，应纳入合并范围的有（）。

不定项选择题

下列各项中，被投资方不应纳入投资方合并财务报表合并范围的有（）。

.甲企业2020年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业缴纳契税的计税依据是()万元

根据行政行为的分类标准，（　　）属于内部行政行为。

某飞机制造企业2020年初承接飞机制造业务，合同总金额是10000万元，2020年全年按照合同要求完成工作量确认的收入是5800万元，实际收到价款4000万元，实际完成的工作量是60%，企业制造业务应确认所得税收入（）万元。

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