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税务师试题

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不定项选择题

下列各项中，会导致工业企业当期营业利润减少的有（）

某金融企业2020年年末，准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额为10000万元，截至2019年已在税前扣除的贷款损失准备金余额为60万元。该金融企业2020年准予税前扣除的贷款损失准备金为（）万元。

不定项选择题

下列各项中，属于生产费用在完工产品与在产品之间进行分配的方法有（）

符合条件的非营利组织取得下列收入，不应缴纳企业所得税的是（）。

某企业年初累计可抵扣暂时性差异为2300万元，本年发生的可抵扣暂时性差异的500万元。适用的所得税税率为上年的33%调整为本年的25%。采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，本年递延所得税资产的发生额为（）万元。

个人股权转让价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关对其股权转让收入进行核定征收时无法使用净资产核定法，可以选择的其他方法是（）。

企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。

下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。

李某兄妹3人均为居民个人，父母均年满60周岁。兄妹协商父母赡养费用均由李某扣除，同时李某还赡养其岳父母，2020年李某综合所得申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的金额是（）元。

2018年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应缴所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2018年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元。

不定项选择题

下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（）。

依据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理的相关规定，下列非金融机构属于消极非金融机构的是()。

不定项选择题

下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（）。

2020年1月1日，某社会团体以市场价格将自建的一栋住宅楼出租给职工，每月取得不含税租金100万元，租期2年。该社会团体2020年应缴纳房产税()万元。

下列各项中，不属于会计政策变更的是（）。

高某持有2020年9月1日解禁的某上市公司的股票，分别于2020年7月6日，2020年11月1日取得股息红利800万和200万，两次股息所得合计应缴纳个人所得税（）万元。

在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是（）。

免征车船税的新能源船舶，应符合的标准是（）。

甲公司2019年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现2017年9月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产2017年应计提折旧20万元，2018年应计提折旧80万元。甲公司对此重大会计差错采用追溯调整法进行会计处理。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，不考虑其他因素。甲公司2019年度利润分配表“本年实际”栏中的“年初未分配利润”项目应调减的金额为（）万元。

下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

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