小规模纳税人是一般纳税人吗?《财税学习培训需知》

　　小规模纳税人与一般纳税人的关系是一个常见的税务问题，小规模纳税人如果已经符合一般纳税人的标准，能认定为一般纳税人，可以依法向主管税务机关办理一般纳税人登记。并且转为小规模纳税人的主体在一定的经营期限内超过小规模纳税人的应税销售额标准的，也能再次转为一般纳税人。

　　一、小规模纳税人与一般纳税人的定义和区别

　　1.定义

　　①一般纳税人是指有一定纳税责任和财务责任，在一定期限内，有完整记账和现金流分析书，及时完成缴纳税款的企业。他们的税收筹款来源可以从企业财务报表中完整记账和现金流分析书中获得，根据企业的不同的财务报表，大多数企业的一般纳税人资格要求两帐内销售收入满足80万元，并缴纳税款超过30万元。

　　②小规模纳税人是指具有一定财务责任，但是在一定期限内没有完整记账书和现金流分析书，在一定期限内因小规模生产经营而未缴纳税款或缴纳税款量较少的企业。其税收筹款来源可以从企业的实际经营情况来分析、征收，大多数企业的小规模纳税人资格要求两账内销售收入不超过80万元，缴纳的税款量不超过25万元。

　　2.区别

　　①纳税标准：小规模纳税人的年度销售额或营业额不超过一定标准，而一般纳税人的年度销售额或营业额超过一定标准。

　　②纳税方法：小规模纳税人适用的是简易计税方法，一般纳税人适用的是一般计税方法。③进项税额抵扣：小规模纳税人不得抵扣进项税额，一般纳税人可以抵扣进项税额。

　　二、小规模纳税人是否可以转为一般纳税人

　　1.符合条件如果小规模纳税人已经符合一般纳税人的标准，即年度销售额或营业额超过一定标准，可以依法向主管税务机关办理一般纳税人登记。一般纳税人的，在转登记日前连续12个月或连续4个季度累计应税销售额如果没有超过500万元的话，就能够变更为小规模纳税人;

　　2.办理程序小规模纳税人需要向主管税务机关提交相关申请材料，包括申请表、身份证明、营业执照等，经过审核后，可以办理一般纳税人登记。

　　3.转换效果一旦小规模纳税人转为一般纳税人，其纳税方法将从简易计税方法变为一般计税方法，可以享受进项税额抵扣的权益。而转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，一般不得再转登记为小规模纳税人。

　　三、小规模纳税人再次转为一般纳税人的条件1.经营期限小规模纳税人转为一般纳税人的主体，在一定的经营期限内超过小规模纳税人的应税销售额标准，可以再次转为一般纳税人。

　　2.办理程序小规模纳税人需要向主管税务机关提交相关申请材料，包括申请表、身份证明、营业执照等，经过审核后，可以再次办理一般纳税人登记。3.转换效果再次转为一般纳税人后，纳税方法将变为一般计税方法，可以享受进项税额抵扣的权益。四、小规模纳税人与一般纳税人的选择和影响1.纳税负担小规模纳税人相对于一般纳税人来说，纳税负担较轻，但进项税额无法抵扣。一般纳税人纳税负担较重，但可以抵扣进项税额。

　　2.管理成本小规模纳税人的纳税程序相对简单，管理成本较低。一般纳税人的纳税程序较为复杂，管理成本较高。

　　3.业务需求根据企业的经营规模、行业特点和发展需求，选择适合的纳税身份，可以更好地满足企业的税务管理和发展需求。

　　五、法律依据国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》第八条自转登记日的下期起连续不超过12个月或者连续不超过4个季度的经营期内，转登记纳税人应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当按照《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)的有关规定，向主管税务机关办理一般纳税人登记。所以转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。总而言之，小规模纳税人如果符合一般纳税人的标准，可以办理一般纳税人登记。小规模纳税人在一定的经营期限内超过应税销售额标准后，也可以再次转为一般纳税人。