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纳税人学堂纳税辅导涉税会计所得税汇算清缴纳税申报税务筹划税务会计

待认证进项税额是什么情况下用的

待认证进项税额是一般纳税人发票入账了，但是没有认证的情况下使用的。待认证进项税额是应交税费的二级科目，核算内容包括一般纳税人发票已经入账但没有认证的进项税额；以及一般纳税人已经申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

待认证进项税额增值税扣税凭证

2022-07-30 14579 浏览

个人所得税免申报是什么意思

个税免申报是指原来需要汇算清缴补税的，但是按政策可以免于汇算清缴，国家规定可以免申报，但如果没有预扣预缴税款除外。享受免申报的条件为：纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元或者纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的，可以选择免申报，选择该选项后就无需缴款。

个人所得税免申报个税汇算清缴

2022-07-30 15688 浏览

运输服务税率是多少

交通运输服务一般纳税人的增值税税率为9%。适用增值税9%税率的业务有：交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等。另一方面，国际运输服务与航天运输服务适用增值税零税率。

交通运输服务增值税税率

2022-07-30 26311 浏览

应补税额是什么意思

应补税额通常发生在企业有预交税费或税费缴纳错误的情况下，应补退税也就是本期应纳税额与本期已预缴税额之间的差，如果为正数则是应补税额，若为负数即为应退税额。有退税的情况，可以到税局申请退税或是申请抵税。

应补税额预交税费已预缴税额

2022-07-29 3794 浏览

零售环节征收消费税的有哪些

在零售环节征收消费税的包括：金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰等。纳税人从事零售业务，包含以旧换新的，在零售时纳税。另外，高档小汽车在零售环节加征10%的消费税。

零售环节消费税

2022-07-29 17789 浏览

基础电信服务税率是多少

电信业中的基础电信的增值税税率为9%。基础电信业务是指提供公共网络基础设施、公共数据传送和基本话音通信服务的业务。电信业务可分为基础电信业务和增值电信业务。增值电信服务的增值税税率为6%

基础电信服务增值税税率

2022-07-29 8700 浏览

进项税额和销项税额有什么区别

1、含义不同：进项税是当期购买货物或应税劳务所需支付的增值税金额；销项税是纳税人发生应税销售行为；2、计算不同：进项税=外购原料、燃料、动力×相应税率；销项税=销售额×相应税率；3、纳税主体不同：进项税是其他公司开具的，属于本公司的支出部分，销项税则属于公司的收入部分所相对应的税额。

进项税额销项税额

2022-07-29 7823 浏览

金税盘和税控盘有什么区别

1、服务公司不同：金税盘是由航天信息生产的，税控盘是由国家信息安全工程技术研究中心研制；2、外观不同：金税盘以白色为主，税控盘是黑色的；3、开票软件不同：两种设备需要使用各自的开票软件进行开具；4、发票内容不同：有“机器编号”的是税控盘开具的发票，没有“机器编号”的是金税盘开具的。

税控盘金税盘

2022-07-29 8379 浏览

不含税金额怎么换算成含税金额

不含税金额换算成含税金额有两种方法：一种是不含税金额直接加上相应税额；另一种是不含税金额乘以1加上相应税率之和，便可换算成含税金额。含税金额指包含增值税的金额；而不含税金额指不包含增值税的金额，具体换算公式为：含税金额=不含税金额×（1+适用增值税税率）。

含税金额不含税金额

2022-07-29 23603 浏览

小规模纳税人免税额度是多少

小规模纳税人每月的免税额度是15万，季度的免税额度为45万。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（季度不超45万）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

小规模纳税人免税额度

2022-07-29 21721 浏览

机票抵扣进项税额怎么算

纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，计算进项税额的公式为：航空旅客运输（机票）进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%。

机票进项税额

2022-07-29 27115 浏览

本期发生额含税吗

本期发生额需要根据实际情况来确认是不是含税的。如果企业属于小规模纳税人或是一般纳税人取得的不能抵扣的发票，需要按含税金额进行计算；但若属于一般纳税人可以抵扣进项税额的，则是不含税的。

本期发生额含税金额不含税金额

2022-07-29 928 浏览

住宿费可以抵扣进项税吗

符合一定条件的住宿费是可以抵扣进项税的，但并不是所有的住宿费都可以抵扣进项税。可以抵扣的情况有：员工出差的住宿费，开票方为小规模纳税人，专票抵扣税率为3%；开票方为一般纳税人，专票抵扣税率为6%。

住宿费进项税抵扣

2022-07-29 24342 浏览

全国统一发票查询平台入口

全国统一发票查询平台官网入口为：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/，即可进入国家税务总局全国增值税发票查验平台，可以及时查询增值税发票相关信息。

增值税发票发票查询平台

2022-07-29 280638 浏览

运费增值税税率是多少

运费增值税税率是9%。适用13%税率的情形有，销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务，提供有形动产租赁服务；适用9%税率的情形有，交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等。

运费增值税增值税税率 9%税率

2022-07-26 7447 浏览

四流一致指的是什么

四流一致是指资金流、发票流、合同流、货物流相对应与统一。资金流指发票开具情况与收付款情况一致；发票流是指交易情况与发票开具情况一致；合同流是交易情况与合同签订的情况一致；货物流则是货物运输情况与交易情况相一致。

四流一致资金流发票流

2022-07-26 19786 浏览

展业成本扣除比例是25还是40

展业成本扣除比例是25%而不是40%，即保险营销员与证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。证券经纪人取得的佣金收入，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个税。

展业成本扣除比例佣金收入

2022-07-25 2305 浏览

一般计税方法适用范围

一般计税方法的适用范围是一般纳税人。一般计税方法指计算一般纳税人发生应税行为的应纳税额，一般纳税人是指连续12个月的应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的，小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

一般计税方法一般纳税人增值税

2022-07-25 2141 浏览

提供公共交通运输服务是否免征增值税

免征。自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。

免征增值税公共交通运输服务纳税人

2022-07-25 1307 浏览

自产自用应税消费品计税规则

若自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；但如果不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面，如职工福利、馈赠等，视同对外销售，并在移送使用时，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算缴纳消费税。

自产自用应税消费品消费税计税视同销售

2022-07-24 2187 浏览

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