费用报销中必须注意哪些要点

费用报销是一项不被重视的重要工作。不被重视是因为它规范化高、简单重复，重要是因为它占到会计凭证量的70%以上。在实际报销时，会计往往会遇到这些问题， 报销管理有哪些规定?费用报销要注意哪些要点?

报销管理规定

1、除必须预支的费用外，员工可以先垫付相关费用，后向公司报销，且必须在发生费用的当月报销;所有费用报销首先须经会计审核，再按有关权限和程序规定报批。

2、报销费用须填写《费用报销单》，因业务需要申请借款时须填写《借款申请单》，经总经理审批后，由财务部审核付款。

3、员工报销所有超标准、超预算的费用或借款，都必须有书面说明，且必须再报总经理批准。

其它规定

1、所有借款必须在相关业务发生后两周内到财务报账，超期欠款直接从经办人员的工资或费用中扣除，原则上前款不清，后款不借。

2、禁止审批未经事先申请批准的超标准、超预算的费用。

3、报销票据应为正规合法发票，白条一律不予报销;因公发生经济业务需预付款时，由经办员工及时追回发票报账;严禁使用假发票，所有发票原件不得涂改，确需更正的，更正处需由更正单位加盖公章。

4、报销单据填写规范要求：

1) 相关项目填写完整;

2) 用半角小数点，整数后用零补齐;

3) 金额大小写相符，所报费用与发票金额相符;

4) 所有签名应清晰可辨认。

5、报销票据粘贴规范要求：

1)票据粘贴不能超过粘贴单，应按时间顺序粘贴以便于审核。

2)所有票据应粘贴单据的左边，实际报销金额必须在单据右边且不能被粘贴封住，票据较多且小时，可粘贴在几张封底纸上，票据本身不能作为封底之用。

3)对于不合要求的《费用报销单》，财务部将不受理。

4)禁止拆单报销，禁止代报费用。

6、遇到以下情形财务部有权拒绝报销：

1)有浪费现象;

2)由于个人处理不当使费用增加;

3)由于个人的失职，使公司蒙受损失;

4)个人事先没有按规定向主管上级申请审批或说明情况;

5)未能提供合理解释;

6)有欺骗行为。

费用报销必看的5个要点

1、票据与实际业务吻合

这是费用报销中最基本的常识知识，比如：小伙伴们去采购一批物料，按理应该取得商品购销发票，但最后到财务报销时使用的是接受服务的发票，这样牛头不对马嘴，自然不允许报销。

有的小供应商没有发票怎么办?税务局不会认的，所以记得提醒小伙伴买东西前记得问有没有发票，没发票就换一家吧。

2、附件能有力支撑费用发生的真实性

附件与报销单之间应具有较强的逻辑性和关联性，比如：报销物料采购款，后面的送货单仅写了物料一批和总金额，没有写明物料的用途、送货人和收货人也无签字，财务人员在审核报销单时根据这些现有的单据并不能判断这笔采购业务是否真实发生、有无存在舞弊的风险。

3、取得的发票类别符合税法要求

在这里给大家总结一下：水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费用等可以使用专票报销，但吃饭的发票、员工交通费用发票、会所、KTV、酒吧、业务招待馈赠礼品、为员工福利发生的发票等使用普票报销即可。

4、涉及专票报销尽可能价税分离填写

提醒小伙伴，报销过程中涉及到专票报销的，在填写报销单时将专票上的不含税价和税金分成两行填写，这样方便财务后期的账务处理。

5、附件中文件表单符合内部管理流程

这点要求至关重要，一定要告诉小伙伴们，很多费用的报销会牵扯到公司内部几个部门的专业意见，报销事项在发生前应取得这些内部通过的审批意见。

比如：某项目发生土建改造，施工前肯定会对这个工程进行评估，评估通过才能进行施工及后期的费用报销，那么在报销时就需要附上该方案评估通过的文件，这样财务人员审核时才能看到该工程的评估是符合公司内部管理要求的，就可以放心的审核通过了。

当然，这点要求是基于公司内部管控延伸出来的，不同公司要求的标准会不一样，一般来说越是管理规范的公司，在这方面的要求会越严苛。