代开增值税专票冲红的会计分录怎么写？

　　企业在开具增值税专用发票的时候，有时难免会将发票的内容填写错误，对于写错的发票内容我们需要进行冲红。那么代开增值税专票冲红的会计分录应该怎么做？

　　代开增值税专票冲红的会计分录

　　1、红字发票：

　　借：应收账款（红字）

　　　　贷：主营业务收入（红字）

　　　　　　应交税费——应交增值税——销项税额（红字）

　　2、开具正确的发票：

　　借：应收账款

　　　　贷：主营业务收入

　　　　　　应交税费——应交增值税——销项税额

　　3、当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报。

　　销售方对于开了红字发票要怎么进行账务处理？

　　开了红字发票，销售方要根据红字票的记账联，做收入与增值税销项税额的冲减：

　　借：应收账款

　　　　贷：主营业务收入

　　　　　　应交税费——应交增值税——销项税额负数或红数

　　什么是应交税费？

　　应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

　　企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。