企业舞弊精选案例解析与防舞弊策略课程

一、企业舞弊行为新趋势

二、揪出主谋——谁制造了舞弊

　　●舞弊类型与手法越来越多元化

　　●舞弊手段越来越狡猾

　　●舞弊活动涉及范围越来越宽

　　●涉及层面越来越高

　　【互动交流】相较于几年前，现在企业出现了哪些新的舞弊现象？

　　●舞弊产生的根本原因：压力、机会、借口

　　开篇案例：帕玛拉特公司的舞弊三要素

　　（1）帕玛拉特管理层面临的压力——经营失败、现金紧缺

　　（2）谁给管理层提供的舞弊机会——家族企业弊端、内外部治理机制失效

　　（3）管理层自我合理化的借口——混同个人资产与公司资产、互相推诿责任

　　（4）思考与分享

　　a）面临企业经营压力，应当如何自处以规避舞弊行为？

　　b）如何弥补管理漏洞，堵住舞弊机会、削弱舞弊动机？

　　c）如何加强舞弊监管力度，以提高舞弊成本？

　　（5）实战关键点解析

中篇舞弊识别与防范实践

三、财务舞弊的识别与防范

四、采购舞弊的识别与防范

　　●常见财务舞弊手段剖析

　　开篇案例：云南绿大地财务舞弊案例分析

　　（1）云南绿大地公司的成长及扩张历史

　　（2）云南绿大地财务舞弊手段曝光及市场反应

　　a）伪造会计凭证，虚增资产；

　　b）关联方交易，虚增收入和利润；

　　c）肆意更改业绩；

　　（3）思考与分享

　　a）导致云南新大地舞弊行为形成的本质原因是什么？

　　b）为了防范该类财务舞弊行为，应该从哪些方面着手进行监管？

　　（4）实战关键点解析

　　案例分享：西安达尔曼公司财务舞弊案例

　　●采购舞弊手段揭秘与防范技巧

　　开篇案例：富士康集权之乱采购窝案分析

　　（1）走进富士康“贿赂门”案件

　　（2）富士康采购机制剖析

　　（3）“完美”采购体制究竟存在怎样的漏洞？

　　（4）思考与分享

　　a）如何规范采购流程，以优化供应商商务资格管理？

　　b）财务环节应如何管控，以建立采购制衡机制？

　　c）如何优化反舞弊内部环境？

　　（5）实战关键点解析

　　案例分享：沃尔玛的反腐措施，令采购员谈“腐”色变

下篇反舞弊实践

五、反舞弊策略

　　●企业反舞弊调查现状分析

　　●反舞弊调查的方式与技巧

　　●反舞弊调查的禁忌

　　开篇案例：美国奥的斯电梯反舞弊措施分析

　　（1）践行奥的斯“三大绝对准则”的核心价值观

　　（2）将内部控制触须深入到各子、孙公司内部，打造底层团队

　　（3）释放奥的斯员工的工作和生活压力，降低舞弊动机

　　（4）建立完善的反舞弊调查机制

　　a）在总部和子公司层面建立反舞弊机构，实行三权分立；

　　b）多途径举报机制；

　　c）完善案件调查流程；

　　案例分享：海底捞反舞弊策略